телефон 978-63-62
978 63 62
zadachi.org.ru рефераты курсовые дипломы контрольные сочинения доклады
zadachi.org.ru
Сочинения Доклады Контрольные
Рефераты Курсовые Дипломы
Молочный гриб необходим в каждом доме как источник здоровья и красоты

РАСПРОДАЖАКанцтовары -5% Одежда и обувь -5% Всё для дома -5%

все разделыраздел:Экономика и Финансыподраздел:Бухгалтерский учет

Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

найти похожие
найти еще

Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Красный цвет колпачка.
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки
Ночник-проектор "Звездное небо, планеты", черный.
Оригинальный светильник-ночник-проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фанариков); 2) Три
350 руб
Раздел: Ночники
Мыло металлическое "Ликвидатор".
Мыло для рук «Ликвидатор» уничтожает стойкие и трудно выводимые запахи за счёт особой реакции металла с вызывающими их элементами.
189 руб
Раздел: Ванная
Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах. Большая часть расчетов по взаимным обязательствам проводится через учреждения банков, т.е. путем безналичных расчетов. При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов. Оплачивать товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги в безналичной форме расчетов предприятия могут по акцептной форме, аккредитивами, платежными поручениями, чеками, векселями Для бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в Плане счетов бухгалтерского учета в разделы Об утверждении правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь» Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

введениеДенежные средства являются составной частью оборотных активов. Без них не может обойтись практически не одна операция, будь то расчеты с поставщиками или покупателями, сотрудниками предприятия, расчеты с бюджетом. Везде денежные средства принимают непосредственное участие, как в наличной, так и в безналичной форме. В процессе функционирования каждого предприятия возникают вопросы, связанные с расчётами с подотчётными лицами. В основном, это закупка товарно-материальных ценностей за наличный расчет и служебные командировки. Тема денежных средств и расчётов предприятий с подотчетными лицами, достаточно хорошо изучена и освещена в экономической прессе и специальных изданиях. Контроль за правильным оформлением денежных средств, их выдачей и движением, находиться под пристальным внимание проверяющих органов, то же можно сказать и про расчеты с подотчетными лицами, а если учесть, что командировочные расходы относятся к категории затрат предприятия, регламентированных законодательством, то интерес проверяющих особо возрастает. Большинство публикаций на эти темы сводится, как правило, к рассмотрению действующих нормативных документов и описанию порядка оформления первичных документов. Несомненно, такие публикации имеют определённую значимость для практикующего бухгалтера, так как правильно организованный учет в значительной степени является залогом достоверного формирования финансовой отчетности и, соответственно, налогооблагаемой базы по ряду налогов. Однако опыт показывает, что на практике возникает более широкий спектр проблем учёта и налогообложения, чем описывается в нормативных документах. Отсюда и главная цель работы – осветить как можно шире проблемы бухгалтерского учёта денежных средств и расчетов с подотчетными лицами. 1. значение денежных средств в хозяйственном обороте предприятия 1.1. Сущность денежных средств, их состав, значение, цели и задачи учета и аудитаВажное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями, за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью векселей и чеков, замещающих наличные деньги, безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в оборот.

Молочный гриб необходим в каждом доме как источник здоровья и красоты
Молочный гриб необходим в каждом доме как источник здоровья и красоты + книга в подарок

 Бухгалтерский учет в страховании

В соответствии с Законом N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности. В бухгалтерском учете имущество определяется как совокупность оборотных и внеоборотных активов предприятия. К оборотным активам относятся денежные средства или продукция, которые могут быть обращены в денежные средства или потреблены в течение одного года или обычного операционного цикла. К оборотным активам относятся: 1.PАктивы функциональной деятельности (неденежные): расходы будущих периодов (затраты на освоение новых предприятий, производств, установок и агрегатов; затраты на подготовку и переподготовку персонала), производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, тара, топливо, запасные части, хозяйственный инвентарь), незавершенное производство, готовая продукция на складе, товары для перепродажи, товары и продукция отгруженные. 2.PДенежные активы: денежные средства (хранящиеся на счетах предприятия в банках, в кассе), высоколиквидные финансовые вложения (затраты на приобретение акций, затраты на приобретение облигаций, вложения в займы по закладным, вложения в депозитные счета, вложения в сертификаты), дебиторская задолженность (счета к получению, векселя полученные, авансы выданные)

скачать реферат Отчет о движении денежных средств: информация для составления и назначения их

Классификация деятельности предприятия на три вида (текущую, инвестиционную и финансовую) очень важна для практики России, так как благоприятный (близкий к нулю) совокупный денежный поток может быть достигнут за счет элиминирования или покрытия отрицательного денежного потока по текущей деятельности притоком денежных средств от продажи активов или привлечения краткосрочных банковских кредитов. В данном случае величина денежного потока скрывает реальную убыточность деятельности предприятия. В зависимости от целей составления, а также возможности доступа к информации, денежные потоки от операционной деятельности могут быть представлены с помощью двух основных методов: прямого и косвенного. Денежные потоки от инвестиционной и финансовой деятельности отражаются прямым методом. Проведём анализ денежных средств прямым методом. Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Анализ проводится по данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств» ООО (Таблица 2). За отчетный период увеличился объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока.

Набор мебели для кухни "Коллекция".
Прекрасный набор кухонной мебели: стильный шкаф с необходимой техникой, раковиной, барной стойкой и холодильник. В набор так же входит
838 руб
Раздел: Кухни, столовые
Головоломка "Шар-лабиринт", 100 ходов.
Оригинальная 3D-головоломка "Шар-лабиринт" - развивающая игра, способная улучшить пространственное мышление и внимание вашего
396 руб
Раздел: Головоломки
Жидкие песочные часы (оранжевые).
Песочные часы «жидкие оранжевые» - антистресс. Часы направлены на то, чтобы отвлечь Вас от напряжения и снизить стресс. Они не только
383 руб
Раздел: Часы песочные
 Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве

Кроме того, предприятия, занятые производством сельскохозяйственной продукции, при ее сдаче для переработки на давальческих условиях и расчетах с перерабатывающими предприятиями АПК за услуги по переработке также используют для учета счет 60 независимо от способа выполнения обязательств. Суммы НДС включаются поставщиками и подрядчикам в счета на оплату и отражаются у покупателя по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и кредиту счета 60. Погашение задолженности перед поставщиками показывают по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств (51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках») или кредитов банка (66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»). При этом суммы выданных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно. Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется по каждому предъявленному счету, а расчеты в порядке плановых платежей по каждому поставщику и подрядчику

скачать реферат Анализ финансового состояния предприятия ОАО “Пермэнерго”

При этом в 2001 году денежные средства поступали как от текущей (533 млн. руб.), так и от инвестиционной деятельности (633 млн. руб.). Однако в 2002 г. развитие инвестиционной деятельности (отток 232 млн. руб.) обеспечивалось полностью за счет текущей деятельности предприятия (приток 10405 млн. руб.). Финансовая деятельность предприятия за анализируемый период не принесла никаких поступлений, но и не развивалась за счет других видов деятельности. Недостаток прямого метода в том, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия. Анализ дебиторской задолженности Вывод: Как видно из таблицы 2, дебиторская задолженность ОАО "Пермэнерго"за 2001 год увеличилась на 441,5% и на конец года составила 5112 млн. руб., а за 2002 год выросла на 25,4% по сравнению с 2001 г. и составила 6411 млн. руб. Доля дебиторской задолженности в структуре имущества предприятия возросла с 2,7 до 14,4% за 2001 год, а за следующий год — до 17,5% (табл. 3). Увеличение дебиторской задолженности может быть вызвано: . неосмотрительной кредитной политикой предприятия по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров; . наступлением неплатежеспособности и даже банкротства некоторых потребителей; . слишком высокими темпами наращивания объема продаж; . трудностями в реализации продукции.

 Бухгалтерский учет

Во втором варианте используется счет 36 «Выполненные этапы по незавершенным работам». По дебету этого счета учитывают стоимость законченных организацией работ, принятых в установленном порядке и отражаемых по кредиту счета 46. Одновременно затраты по законченным и принятым этапам работ списываются с кредита счета 20 на дебет счета 46. Суммы поступившей оплаты отражают по дебету счетов учета денежных средств с кредита счета 64 «Расчеты по авансам полученным». После завершения всей работы оплаченную заказчиком стоимость этапов списывают со счета 36 в дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Стоимость полностью законченных работ, учтенную на счете 62, списывают на сумму полученных авансов в дебет счета 64 и на сумму, полученную в окончательный расчет, в дебет счетов по учету денежных средств. УЧЕТ КОММЕРЧЕСКИХ РАСХОДОВ Себестоимость продукции определяется в процессе реализации. Кроме производственной себестоимости изделия (затрат на изготовление) в нее необходимо включить расходы, связанные со сбытом продукции

скачать реферат Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности

Такую же структуру имеет подраздел «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» (стр. 240), куда вписывается общая сумма задолженности, которую должны погасить в течение 12 месяцев после 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором дебиторская задолженность была отражена в учете. Подраздел «Краткосрочные финансовые вложения» (стр. 250). Здесь надо показать суммы, которые организация инвестировала на срок не более одного года. В составе финансовых вложений не учитываются собственные акции, которые выкупило ОАО, и доли участников, что приобрело ООО. Теперь их приводят в строке 411 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» раздела V Бухгалтерского баланса. В подразделе «Денежные средства» (стр. 260) показываются остатки денежных средств на счетах предприятия по статьям: - касса; - расчетные счета; - валютные счета; - прочие денежные средства. В типовой форме нет отдельных строк для расшифровки строки 260, но бухгалтер может включить в баланс дополнительные строки и в них указать данные о наличии денежных средств раздельно. Статья «Прочие оборотные активы».

скачать реферат Учет и анализ денежных средств

Анализ движения денежных средств по видам деятельности проводит-ся по данным формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» и бухгалтерского учета (обороты по синтетическим счетам) двумя методами — прямым и косвенным. Недостаток прямого метода в том, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятий. Например, как объяснить, что предприятие имеет при-быль и не имеет денежных средств на счетах, и наоборот, при убытке у него наличие денежных средств? Для выявления причин таких расхождений про-водят анализ движения денежных средств косвенным методом, суть которого — преобразование величины прибыли в величину денежных средств. Отдельные виды расходов и доходов уменьшают (увеличивают) сумму прибыли предприятия, не затрагивая величину денежных средств. При анализе косвенным методом на эти суммы корректируют величину прибыли, чтобы статьи расходов, не связанные с оттоком денежных средств, не влияли на величину чистой прибыли. Обобщающими показателями эффективности денежных потоков орга-низации являются коэффициент эффективности денежного потока и коэффициент реинвестирования чистого денежного потока.

скачать реферат Учет и анализ операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках

Содержание Введение Глава 1 Теоретические аспекты учета денежных средств 1.1 Денежные средства: понятие, задачи и основы организации учета 1.2 Нормативно – правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации. 1.3 Организация учета денежных средств. Документальное оформление 1.3.1 Порядок открытия и оформления расчетного счета 1.3.2 Безналичные расчеты через кассы 1.3.3 Организация кассовых операций 1.3.4 Учет расчетов с подотчетными лицами. 1.4 Эксплуатация контрольно-кассовой машины Глава 2 Бухгалтерский учет кассовых операций ООО «Квадрат»2.1.Организационно - экономическая характеристика деятельности. 2.2 Организация учета денежных средств предприятия. 2.3 Ведение учета в Системе 1С. 2.4 Инвентаризация денежных средств кассы Глава 3 Анализ денежных потоков хозяйствующего субъекта3.1 Цели и задачи анализа денежных потоков 3.2 Анализ денежных средств Заключение Список использованной литературы Приложения Введение В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход.

скачать реферат Банки и банковские операции

Корешок – десять сформированных пачек. Сформированные блоки денежных средств передаются в расходные кассы для ведения операций с клиентами или их кассового обслуживания. Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений возложен на банки и называется инкассацией, или доставкой наличных денег в их кассы. Перечисление денежных средств по счетам предприятий и организаций в банках представляет собой функционирование денег банковского оборота, или безналичный платежный оборот. Платежный оборот приводится в движение с помощью безналичных расчетов, осуществляемых бухгалтерским аппаратом рыночных хозяйственных структур, учреждений и банков. Главным бухгалтерским приемом по организации хранения и расходования денежных средств предприятий является открытие специальных банковских учетных документов. Бухгалтерский документ банка, с помощью которого ведется учет операций по поступлению и расходованию денежных средств предприятий, называется расчетным счетом. Категория расчетных счетов предназначается для самостоятельных хозяйственных структур, получивших право на ведение коммерческой деятельности, имеющих собственный уставный капитал, юридический адрес и фирменную печать.

Полотенце с капюшоном.
Стильное полотенце-пончо замечательно согреет Вашего ребёнка после активного купания и высушит нежную детскую кожу. Главные его
800 руб
Раздел: Полотенца
Хлебница разборная "Webber VIP" КА-20002 (бамбук), 41х28х19,5 см.
Хлебница бамбуковая разборная. Обладает антибактериальными и водоотталкивающими свойствами. Не впитывает запахи. Простота
784 руб
Раздел: Хлебницы
Магнитный театр "Репка".
Магнитный театр "Репка" - прекрасная возможность для ребенка творить и создавать свои собственные сюжеты! Любимая сказка на
308 руб
Раздел: Магнитный театр
скачать реферат Аудит операций с денежными средствами

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории РФ и за ее пределами. Переводы в пути Счет 57 «Переводы в пути» применяется для учета движения денежных средств (переводов) в случаях, когда имеется временной разрыв между моментом документально подтвержденного списания и моментом зачисления денежных средств на соответствующие счета учета денежных средств. Применение счета 57 «Переводы в пути» предусматривается, как правило, при: сдаче наличных денежных средств из кассы организации на счета, открытые организации в кредитных организациях; переводе денежных средств с одного расчетного счета на другой. Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче на счета в кредитных организациях. Порядок и сроки их сдачи устанавливаются обслуживающей кредитной организацией с учетом специфики деятельности, режима работы и места расположения организации.

скачать реферат Учет денежных средств и денежных документов

Документы представлены в Приложении 1. Итак, на предприятии ООО «Региональная Сырьевая Компания» в основном ведется безналичный расчет с поставщиками (покупателями) через Интернет. Наличный учет ведется с помощью приходных (расходных) кассовых ордеров, кассовых чеков и т.д. Общий учет денежных средств ведется автоматизировано с помощью программы «1-С Бухгалтерия». Заключение Итак, в курсовой работе представлены основы бухгалтерского финансового учета денежных средств и денежных документов на предприятиях и организациях. Наличие необходимой величины средств (собственных или заемных) является обязательным условием осуществления предпринимательской деятельности как юридических, так и физических лиц. Без солидной суммы на счетах в банках, готовности по первому требованию контрагента рассчитаться наличными, выписать обеспеченный коммерческий вексель, т.е. без положительной кредитной истории и высокой деловой репутации занять авторитетное место среди бизнесменов не представляется возможным. С помощью теоретических знаний бухгалтерского финансового учета показано практическое ведение учета денежных средств на предприятии ООО «Региональная Сырьевая Компания»: ведение бухгалтерского учета денежных средств на этом предприятии выбрано правильно, автоматизировано и упрощенно с помощью компьютерных программ («1 С Бухгалтерия»).

скачать реферат Учет кассовых операций (на примере ОАО "Зерноградагрохимсервис" Ростовской области)

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОСОБЕННОСТИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОАО «ЗЕРНОГРАДАГРОХИМСЕРВИС» 3.1. Организация ведения учета денежных средств в кассе предприятия 3.2. Анализ отчета предприятия о движении денежных средств и выявление погрешностей в ее составлении 4. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОАО «ЗЕРНОГРАДАГРОХИМСЕВИС» 4.1. Компьютеризированная форма учета денежных средств 4.2. Автоматизация анализа потоков наличных денежных средств хозяйства 4.3. Управление наличными денежными средствами предприятия 4.4. Предполагаемая эффективность предложенных мероприятий ЗАКЛЮЧЕНИЕ Список использованных источников и литературы ВВЕДЕНИЕ Рыночная экономика уже не мыслима без использования денег, которые являются универсальным языком общения между всеми его участниками. Изобретение и начало использования денег, как универсального мерила других товаров стало важнейшей вехой в истории развития экономики и было обосновано объективно сложившимися трудностями обмена на определенном этапе развития человечества. Первоначально и в течение длительного периода времени в процессах купли-продажи использовались только наличные деньги. По историческим меркам лишь относительно недавно человечество начало очень широко применять безналичные расчеты.

скачать реферат Финансовый менеджмент на современном предприятии

Сумма дебиторской задолженности за период сократилась. Это явилось следствием полного погашения дебиторской задолженности, а также списания на финансовый результат просроченной задолженности. Данные баланса свидетельствуют об увеличении остатка денежных средств на конец года. Увеличение остатка на конец года произошло по всем показателям денежных средств, исключение составил валютный счет. Необходимо отметить, что высокий удельный вес в структуре реализации занимают взаимозачеты (84,6 %), что снижает поступление денежных средств на счета предприятия. Таким образом недостаточность денежных средств для оплаты по счетам текущих обязательств на расчетном счете привела к необходимости расходования средств валютного счета. На основе проведенного анализа и сделанных выводов можно предложить некоторые мероприятия по улучшению финансового состояния АО “Х“: 1. Приближение отечественных правил ведения бухгалтерского учета к международным стандартам, а также совершенствование налогового законодательства требует создания условий для постоянного повышения квалификационного уровня работников бухгалтерии. 2. Скрытые потери от инфляции составили 162 рубля с 1 тыс. руб. дебиторской задолженности.

скачать реферат Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"

Разница между ними состоит в различной последовательности процедур определения величины потока денежных средств. Прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, то есть исходным элементом является выручка. Анализ денежных средств прямым методом дает возможность оценить ликвидность предприятия, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на его счетах и позволяет делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам, для инвестиционной деятельности и дополнительных затрат. Этому методу присущ серьезный недостаток, – он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия, поэтому применяется косвенный метод анализа, позволяющий объяснить причину расхождения между прибылью и денежными средствами. Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах, на учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, то есть исходным элементом является прибыль.

Папка на молнии с ручками "А3 1Ш32" черная, нейлон.
Папка на молнии с двумя ручками-шнурами. Материал - прочный нейлон. Внутри кармашек для мелочей. Цвет черный.
424 руб
Раздел: Папки-портфели, папки с наполнением
Каталка детская "Mercedes-Benz SLS AMG С197" (белая).
Каталка "Mercedes-Benz SLS AMG С197" - это легкая пластиковая каталка для детей от года. Она может использоваться как дома, так
3299 руб
Раздел: Каталки
Доска магнитно-маркерная.
Размер: 60х90 см. Рабочая поверхность белого цвета изготовлена из металла с износостойким лаковым покрытием. Поверхность доски позволяет
2374 руб
Раздел: Доски магнитно-маркерные
скачать реферат Оценка финансового состояния организации на примере предприятия в стратегической деловой игре "Никсдорф Дельта"

Для этого предприятие увеличивает свою долю рынка и снижает издержки. Это выражается в проведении более грамотной и умелой маркетинговой политике и составления более эффективной производственной программы. Кроме этого предприятию необходимо более продуманно подходить к управлению денежными потоками на предприятии. Увеличение кредиторской задолженности на предприятии не очень нравиться кредиторам и собственникам (акционерам), что может привести к проблемам финансирования операционной деятельности. Наличие большого количества свободных денежных средств на счетах предприятия, как правило, говорит не о том, что у предприятия хорошо обстоят дела с финансированием, а о том, что предприятие расточительно использует денежные ресурсы. Двумя основными показателями работы предприятия являются показатели рентабельности капитала и текущая ликвидность. Очевидно, что для увеличения этих показателей нужно увеличивать прибыль и оборотные средства, и снижать валюту баланса вместе с краткосрочными кредиторскими обязательствами.

скачать реферат Бизнес-план производственного предприятия

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов: - распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (табл. 3.8); - расчет доходов и затрат (табл. 3.9); - прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 3.10); - расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 3.11). Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Украина» является предприятием, требующим развития своей материально-технической базы. Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня). При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) – 3 дня, поставщикам - 15 дней, бюджету и банку - 9 дней (оплата труда с начислениями).

скачать реферат Финансы предприятия

К текущей деятельности принято также относить и выплаченные (полученные) проценты по кредитам. Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с приобретением (реализацией) имущества, имеющего долгосрочное использование (в первую очередь - поступление (выбытие) основных средств и нематериальных активов). Финансовая деятельность предприятия связана в основном с притоком средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов и их оттоком в виде выплаты дивидендов и погашения задолженности по полученным ранее кредитам. Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методом. Прямой метод имеет недостаток: он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения величины денежных средств на счетах предприятия (предприятие получает чистую прибыль, а его денежные средства сокращаются). При анализе движения денежных средств косвенным методом преобразуется величина чистой прибыли в величину денежных средств, т.е. исправляется надостаток прямого метода анализа.

скачать реферат Правовое регулирование кредитных отношений в Украине

Если не заполнена графа «Назначение платежа» согласно п.8 Инструкции либо нет ссылки на законодательный акт. Банк обязан возвратить его без исполнения. Инкассовое поручение (распоряжения) как расчетный документ применяется в случаях, прямо предусмотренных законодательством. Банки принимают его в течение 10 календарных дней со дня выписки (день заполнения также не учитывается). Оно заполняется в соответствии с требованиями Инструкции № 7 и подается в банк в определенном количестве экземпляров. Ответственность за достоверность данных инкассового поручения (распоряжения) на бесспорное списание средств возлагается на взыскателя, который оформил расчетный документ и предоставил его банку, который его обслуживает. Полученные документы банк получателя средств пересылает спецсвязью в региональное Управление НБУ, в котором открыт корреспондентский счет банка плательщика (юридического лица). Документы на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств банки принимают независимо от наличия денежных средств на счетах предприятий. Если средств нет на счетах, они учитываются на внебалансовом счете № 9929.

телефон 978-63-62978 63 62

Сайт zadachi.org.ru это сборник рефератов предназначен для студентов учебных заведений и школьников.