Основные налоги, сборы и отчисления в Беларуси в 2009 году

 Личные деньги: Антикризисная книга

Осталась 1200 долларов. При любом увеличении бюджетных расходов человек сразу представляет себе увеличение налогов. Его активность в обществе имеет ясно видную экономическую составляющую. Если я голосую за увеличение государственных затрат, то я готов расстаться еще, например, с 200 долларами и получить в итоге не 1200, а 1000 долларов. ВPРоссии человек получает свои 1000 долларов и понятия не имеет, сколько денег у него уже отобрали в виде налогов. В лучшем случае он знает, про «очень низкий» подоходный налог в 13P%. А на самом деле для того, чтобы заплатить сотруднику 1000 долларов, работодатель должен заплатить: а) единый социальный налог (ЕСН 26P%);Pб) подоходный налог те самые 13P%. Вот уже и получилось примерно 1400 долларов. Кроме «зарплатных» налогов, работодатель в ходе ведения бизнеса платит еще массу других больших налогов: налог на прибыль (с 2009 года 20P%), НДС (18P%), налог на имущество и ряд других налогов. Но обычный человек этого не видит. Он получил 1000 долларов, ругает работодателя за малую зарплату и голосует за мудрую власть, при которой государство о нем заботится: непрерывно создает для этого новые чиновничьи конторы, расширяет существующие, повышает зарплаты бесчисленным бюджетникам и все увеличивает государственные расходы

 Организация и планирование предприятий связи

В прочих затратах также отражаются прочие управленческие, производственные, транспортные расходы, арендная плата, отчисления в ремонтный фонд и др., сумму которых за отчетный год определим из расчета их удельного веса в общей сумме «Прочих затрат» – 82%. В планируемом году их рост не предусматривается. Налоги и неналоговые платежи соответственно составят – 18% (без инновационного фонда), сумму которых рассчитаем прямым счетом. 2.5.1. Расчет налогов и отчислений на планируемый год.От запланированных затрат на оплату труда определим: . Чрезвычайный налог – 4% – 929,21 (млн.руб) . Фонд занятости – 1% – 232,3 (млн.руб) . Отчисления на содержание ДДУ – 5% – 1161,52 (млн.руб) От запланированной суммы доходов от основной деятельности: . Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей (млн.руб) . Отчисления в местный фонд поддержки производителей (млн.руб) . Целевые сборы на содержание и ремонт жилищного фонда (млн.руб) 2.5.2. Общая сумма прочих затрат.Для определения общей величины прочих затрат необходимо суммировать рассчитанные налоговые и неналоговые платежи () включаемые в «Прочие затраты»: (млн.руб) Тогда общая сумма прочих затрат: (млн.руб) 2.5.3. Отчисления в инновационный фонд.На основании табл. 7 определим в размере 19% от общей суммы затрат, все расчеты оформим в табл.8 Таблица 8 Планирование общей суммы затрат по РУЭС Статьи затрат Фактические Индекс роста План затраты, цен млн.руб. 1. Оплата труда 16593,12 1,4 23230,37 2.

 Финансовый менеджмент. Шпаргалки

Если предприятие работает на условиях аренды, то в разделе затрат на производство и реализацию продукции приводятся амортизационные отчисления на полное восстановление не только по собственным, но и по арендованным основным фондам. В случае бесплатного предоставления основных фондов предприятию амортизационные отчисления от стоимости этих основных фондов также включаются в раздел затрат на производство и реализацию продукции. Организация имеет право не чаще одного раза в год (на начало отчетного года) переоценивать объекты основных средств по восстановительной стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам с отнесением возникающей положительной разницы на добавочный капитал организации. 12.PПрочие затраты Еще одну группу затрат на производство и реализацию продукции представляют прочие затраты. Прежде всего, в эту группу включаются некоторые виды налогов, сборов и платежей. Далее в состав прочих затрат входят платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, платежи по обязательному страхованию имущества, числящегося в составе производственных фондов предприятия, а также обязательному страхованию отдельных категорий работников, участвующих в производстве некоторых видов продукции

 Финансирование железнодорожного транспорта на примере Тюменского отделения дороги

По элементу “Амортизация основных фондов” планируют и учитывают амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов исходя из их балансовой стоимости и установленных норм. К прочим расходам относят налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, платежи по обязательному страхованию имущества предприятия, платежи по кредитам, затраты на командировки, подъемные, плату посторонним предприятиям за пожарную и сторожевую охрану, за подготовку и переподготовку кадров, оплату услуг связи, вычислительных центров, банков, отчисления в резерв на создание ремонтного фонда и др. В связи с изменением величины заработной платы, цен на материалы, топливо, электроэнергию, стоимости основных фондов и нормативов отчислений на социальные нужды структура эксплуатационных расходов железных дорог в последние годы существенно изменилась. По сравнению с 1988 годом заметно уменьшилась доля фонда оплаты труда. Доля же отчислений на социальные нужды, электроэнергии, материалов и прочих расходов незначительно увеличилась.

 Коррумпированный Петербург

Всякая редакция пыталась решать свои проблемы на свой лад то заказными репортажами, то работой для иностранных телекомпаний. Греха в том, что госсобственность превращали в частную лавочку, никто не усматривал: тогда всякий приватизировал все, что мог. Руководство сквозь пальцы смотрело на коммерческие инициативы своих подчиненных. До них ли было, если руководители хронически менялись, да и само телевидение находилось в беспрерывном процессе переименований, распочкований и переформирований. Например, сразу после августовского путча на пост председателя телекомпании заступил Виктор Югин депутат российского парламента, бывший главный редактор газеты «Смена». Продержался на этой должности чуть больше года. Говорят, что роковую роль в его карьере телевизионного босса сыграло некое распоряжение о работе компании, принятое правительством в марте 1992 года. Вернее, не одно, а целых два распоряжения, подписанных почему-то в один день. Как не трудно догадаться, одно из них было то ли ошибочным, то ли подложным. Но по одному распоряжению телекомпания «Петербург» на весь 1992 год освобождалась только от обязательной продажи части валютной выручки, а по другому от уплаты всех видов налогов, сборов, пошлин и отчислений в бюджет, в том числе в иностранной валюте

 Анализ затрат на один рубль продукции

Предприятия осуществляющие свою деятельность на условиях аренды, по элементу «Амортизация основных фондов» отражают амортизационные отчисления на полное восстановление как по собственным, так и по арендованным основным фондам. В состав элемента «Прочие затраты» входят налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленным законодательством порядке , платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, по обязательному страхованию имущества предприятия, учитываемого в составе производственных фондов, а также отдельных категорий работников, занятых в производстве соответствующих видов продукции, вознаграждения за рационализаторские предложения и изобретения, авторские вознаграждения за издания произведений науки, литературы и искусства, платежи по кредитам, затраты на командировки, плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану, за подготовку и переподготовку кадров, оплата услуг связи, банков, износ по нематериальным активам, а также другие затраты входящие в состав себестоимости продукции.

 Затраты и себестоимость продукции предприятия ОАО "Корпорация "РОСКА", г. Санкт-Петербург

Этот расчет можно назвать и сметой затрат не только на производство, но и реализацию про­дукции. Постановление правительства РФ определило перечень элементов затрат, по которым ведется расчет, а также конкретные расходы, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг). Затраты, образующие себестоимость продукции, группируют­ся в соответствии с их экономическим содержанием по следую­щим элементам: 1) материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов; 2) затраты на оплату труда; 3) отчисления на социальные нужды; 4) амортизация основных фондов; 5) про­чие затраты (налоги, сборы, отчисления, платежи). В элементе «Материальные затраты» отражается их стоимость так же, как и в соответствующей статье калькуляции себестои­мости продукции В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предпри­ятия, включая стимулирующие и компенсирующие выплаты в пределах норм, предусмотренных законодательством, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия ра­ботников, занятых в основной деятельности.

 Предприятие и его организационные формы. Себестоимость продукции и виды затрат

Отчисления на социальные нужды включают обязательные отчисления по социальному страхованию, в фонд занятости, пенсионный фонд, на медицинское страхование. Амортизация основных фондов – это сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов. Прочие затраты – налоги, сборы, отчисления во внебюджетные фонды, платежи по кредитам в пределах ставок, затраты на командировки, по подготовке и переподготовке кадров, плата за аренду, износ по нематериальным активам, ремонтный фонд, платежи по обязательному страхованию имущества и т.д. По классификации затрат по экономическим элементам невозможно определить расходы, непосредственно связанные с производством конкретного изделия, поэтому осуществляют группировку затрат по калькуляционным статьям. Выделяют следующие калькуляционные статьи: Сырье и материалы, за вычетом реализуемых отходов. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия. Топливо и энергия на технологические цели. Основная заработная плата производственных рабочих. Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Отчисления на социальные нужды. Износ инструмента и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы.

 Шпаргалка к госэкзамену (экономическая специальность) 2002г.

Отчисления на социальные нужд. 4. Амортизация основного каптала. 5. Прочие затраты. В состав материальных затрат включается стоимость: приобретаемых со стороны всех видов сырья и материалов, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, всех видов топлива и энергии, потерь материальных ресурсов в пределах естественной убыли, платежи за допустимые выбросы в атмосферу. Стоимость материальных затрат формируется исходя из цен приобретения, наценок, таможенной пошлины, платы за транспортировку, хранение и доставку. Расходы на оплату труда включают – затраты на оплату труда штатного и нештатного персонала, занятого в основной деятельности предприятия; Отчисления на соцнужды включают: обязательные отчисления в фонд социальной защиты населения, на социальное страхование; пенсионный фонд; фонд занятости. Амортизация основного капитала – отражается суммой амортизационных отчислений на его полное восстановление исходя из балансовой стоимости. К прочим расходам относятся налоги, сборы, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды.

 Налоговая система РФ

В отчисления на социальные нужды включаются обязательные отчисления по установленным нормам органам государственного социального страхования, пенсионному фонду, государственному фонду, занятости, а также фонду обязательного медицинского страхования и фонду социального страхования. Все отчисления производятся от затрат на оплату труда работников, включаемую в себестоимость продукции. В амортизации основных фондов отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленных на основе их балансовой стоимости, и утвержденных норм амортизации, включая ускоренную амортизацию их активной части. В этом элементе затрат отражаются и амортизационные отчисления от стоимости основных фондов, предоставляемых бесплатно предприятиям общественного питания, обслуживающим трудовые коллективы, а также медицинским учреждениям, функционирующим на территории предприятий (медпункты). В состав прочих затрат входят налоги, сборы, отчисления, в специальные внебюджетные фонды, платежи за предельно допустимые выбросы в природную среду загрязняющих веществ, платежи по обязательному страхованию имущества предприятия, платежи по кредитам, в пределах ставок, установленных законодательством, затраты на командировки, плата за аренду, износ по нематериальным активам и др.

 Организация управления налогообложением

Очень редкие предприятия ликвидируются с полным соблюдением всех требований законодательства. Этому есть вполне объяснимая причина, нормы законодательства должны быть реальны и выполнимы. Предприятие достаточно легко создать, но очень трудно ликвидировать в рамках действующего законодательства. Таким образом, совершенно не обоснованная и не просчитанная сложность процесса ликвидации приводит к повсеместному нарушению закона. 5.3. «Вульгарное» (противозаконное) налоговое планирование. После эволюционной налоговой реформы 1991-1998 годов российская система налогообложения подошла к новому этапу в своем развитии - этапу стабилизации и кодификации. Основных претензий практического характера к существующей ранее налоговой системе, без учета социальной и стимулирующей функции налогов, всего две. Первая - налоговая система чрезмерно усложнена, на сегодня налогам посвящено огромное количество нормативных документов, включая несколько тысяч писем и разъяснений. Вторая - налоговая система слишком быстро и часто изменяется, по основным налогам происходит несколько изменений в год, вне всякой привязки к финансовому и налоговому году, зачастую с приданием нормативным актам обратной силы, что полностью противоречит Конституции РФ и нормальному здравому смыслу.

 Учет и налогообложение валютных кредитов

Налоговый расчет составляется в отношении любых выплат доходов от источников в РФ в пользу иностранной организации. Поэтому в случае применения положений международных договоров РФ налоговый агент не освобождается от обязанности представления в налоговые органы по окончании отчетного (налогового) периода налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. В силу п. 1 ст. 310 НК РФ сумма налога, удержанного с доходов иностранных организаций, перечисляется налоговым агентом в федеральный бюджет одновременно с выплатой дохода либо в валюте выплаты этого дохода, либо в рублях по официальному курсу Банка России на дату перечисления налога. Бухгалтер 31 апреля 2009 года операции отразит следующими проводками: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Начислены проценты по кредиту (13 150 $ х 27,7726 руб.) 91-2 66 365 210 Удержан налог на прибыль налоговым агентом (13 150 $ х 27,7726 руб. х 20%) 66 68 73 042 Перечислены проценты по валютному кредиту 66 52-1-2 292 168 Перечислен налоговым агентом удержанный налог в бюджет 68 51 73 042 Список литературы 1.

 Федеральная служба по труду и занятости Российской Федерации

Осуществление Федеральной службой по труду и занятости полномочий в установленной сфере было полностью обеспечено необходимыми финансовыми средствами. В 2009 году бюджетные ассигнования из федерального бюджета были определены в размере 135 345,5 млн. рублей. Финансирование субвенций субъектам Российской Федерации на осуществление переданных полномочий Российской Федерации в области содействия занятости населения составило 78108,9 млн. рублей, включая остатки бюджетных средств 2008 года; кассовое исполнение органами службы занятости субъектов Российской Федерации средств субвенций - 96,4% от их общего объема. Основную часть неиспользованного остатка в 2009 году составили остатки средств, предназначенных для социальных выплат безработным. В соответствии с заключенными Рострудом соглашениями с субъектами Российской Федерации о реализации региональных программ, предусматривающих дополнительные меры по снижению напряженности на рынке труда из выделенных Правительством Российской Федерации средств федерального бюджета в размере 43 488,3 млн. рублей в 2009 году было них изменений) нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации.

 Порядок применения упрощенной системы налогообложения

Приведем основные, наиболее значимые для контрагентов. Прежде всего мобильность, позволяющая быстро реагировать на внешние изменения. К примеру, на требования к изготовлению продукции. Небольшим фирмам легче перестроить производственные мощности и начать выпуск в соответствии с новыми стандартами. Как правило, именно они первыми внедряют новшества, что благоприятно сказывается на качестве товаров и услуг, и чаще, чем крупные организации, идут на риск. Это серьезный шанс обогнать конкурентов, заняться другими проектами, произвести или закупить новую продукцию и т.д. Кроме того, у таких предприятий меньше постоянных затрат: не нужно арендовать большое помещение под офис, содержать большой аппарат управления и пр. Поэтому они могут реализовывать товары и услуги по более низким ценам. И наконец, особое отношение к клиентам. Обычно у малых предприятий их не так много - приходится дорожить каждым, считаясь с самыми разными обстоятельствами. В частности, идти на уступки покупателю и формировать поставки в удобных количествах или нужные для него сроки. Заключение 26 мая 2008г. на заседании Президиума Правительства РФ были рассмотрены и в основном одобрены внесенные Минфином России основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов.

 Формирование и использование прибыли

Абсолютная величина прибыли показывает результаты снижения себестоимости и рост объема реализованной продукции. Механизм формирования прибыли – прибыль формируется путем сложения поступлений доходов поступивших на предприятие, и вычета из них соответствующих расходов и отчислений. Расчет прибыли и отчислений из прибыли производится следующим способом: выручка от продажи товаров продукции, работ услуг; налог на добавочную стоимость - косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации; акцизы - один из видов косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) иные обязательные платежи из выручки; выручка нетто от продажи; себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг; Валовая прибыль - разница между выручкой от реализации товара и себестоимостью реализованной продукции. Исчисляется до вычета расходов, начисления заработной платы, налогов и процентных платежей. Коммерческие расходы; Управленческие расходы; Прибыль от продаж; Сальдо операционных доходов-расходов; Сальдо внереализационных доходов-расходов; Убытки прошлых лет; Прибыль (убыток) до налогообложения – балансовая прибыль; отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль (14Чставка налога, сейчас 20%) Чистая прибыль - часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

 Пути улучшения финансового состояния предприятия

Сущность взаимосвязей между выделенными сферами и звеньями финансовой системы состоит во взаимном финансовом обеспечении их деятельности и выражается в виде налогов, сборов, отчислений, пошлин, штрафов, ассигнований и др. В основе этих взаимосвязей находятся финансы хозяйствующих субъектов, точнее финансовое обеспечение воспроизводственных затрат, осуществляемое в трех формах: самофинансирование, кредитование, государственное финансирование. Оптимизация соотношения между перечисленными формами финансового обеспечения осуществляется государством путем применяемой им финансовой политики. Финансы являются объективно обусловленным инструментом стоимостного распределения. Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется, прежде всего с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов - обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов целевого назначения. Именно с помощью этой функции осуществляется первичное распределение вновь созданной стоимости и формирование на ее основе первичных доходов: прибыли, начислений на социальное страхование и др.; в орбиту действия распределительной функции попадает также амортизационный фонд.

 Развитие УП "Универсам "Сухаревский"

Рост розничного товарооборота в сопоставимых ценах в размере 2% 2. Среднемесячная зарплата вырастет на 2,5% и составит 969,8 тыс. руб. 3. В техническое оснащение будет инвестировано 10,0 млн. руб. 4. Доля товаров отечественного производства в общей сумме розничного товарооборота составит 83,2%. 5. Все инвестиции в 2009 году планируется осуществлять без привлечения заемных средств 6. Разработаны мероприятия по энергосбережению. Планируемый целевой показатель экономии топливно-энергетических ресурсов составит 4,2%. Эти результаты позволят сохранить хороший социально-психологический климат в коллективе, снизить уровень текучести кадров и повысить заинтересованность работников в достижении плановой производительности труда, в качественном обслуживании покупателей и в развитии своей трудовой карьеры в рамках данного предприятия. Таким образом, исходя из анализа финансово-хозяйственной деятельности в 2008 году и факторов, влияющих на эффективность работы организации, определены основные направления деятельность организации на 2009 год.

 Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что принятие Налогового кодекса России не ставило своей целью кардинально изменить принятую в России в 1991 г. налоговую систему. Кодекс представляет собой эволюционное преобразование этой системы путем устранения выявленных в ходе ее функционирования недостатков и перекосов. Это означает, что в Налоговом кодексе сохранены основные налоги (НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц, ресурсные и некоторые другие налоги), формирующие основу российской налоговой системы. Эти налоги апробированы как в развитых, так и в развивающихся государствах, в различных экономических режимах, здесь они показали свою достаточно высокую эффективность, за годы экономических реформ к ним адаптировались российские налогоплательщики. Какие же принципиальные изменения внесены в налоговое законодательство России с принятием Налогового кодекса? В результате принятия Налогового кодекса снижено общее количество налогов, действовавших в Российской Федерации. Налоговым кодексом вместо 48 установленных федеральным законодательством налогов и отчислений во внебюджетные фонды и более чем 100 фактически действовавших к моменту его принятия налогов, сборов и иных обязательных платежей установлены 28 видов налогов и сборов.