Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия

 Царь-Холод, или Почему вымерзают русские

В целом ЖКХ как отрасль находится в настоящее время в состоянии финансового краха. 3 апреля 2003 г. глава Госстроя РФ Н. Кошман заявил, что на тот день кредиторская задолженность организаций ЖКХ составляла 274,4 млрд. рублей, а дебиторская 184,2 млрд. рублей. Итак, только чистые долги предприятий ЖКХ достигли 452 млрд. руб., или 15 млрд. долларов13. А за два дня до этого (1.04.2003) поступило такое сообщение: «Коммунальной катастрофой назвал сегодняшнее положение в жилищно-коммунальном хозяйстве страны заместитель председателя Госстроя России Леонид Чернышев на открытии заседания коллегии Госстроя России. Кредиторская и дебиторская задолженность предприятий ЖКХ превышает на сегодня 450 млрд. рублей. Почти 70% из них, по существу, являются банкротами. Чтобы как-то исправить ситуацию, пояснил Л. Чернышев, необходимы финансовые вложения в сумме 4,5-5 триллионов рублей. Но тут же предположил, что в ближайшее время на такие вливания рассчитывать не приходится. Кризисное положение ЖКХ это проблема уже политическая, а не экономическая,P заявил заместитель председателя Госстроя РФ»

 Основы компьютеризации аудита отчетности

Модули Финансовое планирование, Бухгалтерский учет, Консолидация автоматизируют решение следующих задач управления финансами: текущее финансовое планирование (бюджетирование), обычно на месяц или квартал: планирование доходов и расходов, движения денежных средств; составление прогнозного баланса; долгосрочное (стратегическое) финансовое планирование (например, на год и более продолжительный период); контроль исполнения финансовых планов (проверка соблюдения контрольных цифр доходов и лимитов расходов); план-факт-анализ выполнения финансовых планов; планирование и управление кредиторской / дебиторской задолженностью предприятия: установление лимитов возникновения и погашения задолженности; контроль на соответствие этим лимитам договоров, счетов, платежных документов; мониторинг текущего и ожидаемого состояния задолженности; оперативное планирование и управление платежами: формирование платежного календаря (плана-графика поступлений и платежей); упреждающее выявление и устранение недостатка или избытка платежных средств; управление оплатой текущих счетов и заявок; оперативный учет поступлений и платежей; финансовый анализ: расчет плановых и фактических показателей для анализа их взаимных отклонений.

 Бизнес-разведка

Формирование системы безопасности После проведения собрания акционеров на предприятии началось наведение строгого «уставного» порядка и формирование системы корпоративной безопасности холдинга. Как показывает практика, первое, чем обычно занимаются новоиспеченные владельцы,P это организация на приобретенном предприятии эффективной системы безопасности. Совместно с созданным подразделением безопасности и с привлечением специалистов различных структурных подразделений головной компании «АПК» новое руководство провело инвентаризацию всего предприятия, доскональную юридическую проверку всех его документов и заключенных договоров, а также финансовый аудит. При активном участии службы безопасности было проведено детальное разбирательство по кредиторской и дебиторской задолженности предприятия. Как правило, в таких случаях долги предприятия обычно в несколько раз превышают стоимость покупки контрольного пакета его акций. Как показывает жизнь, некоторые внутренние резервы можно изыскать даже на предприятии-банкроте. Иногда, чтобы расчистить его территорию, приходится вывести несколько эшелонов лома черного металла, он, слава богу, еще не так популярен, как цветной

 Реализация мер антикризисного управления на ОАО "Алтай"

После этого следуют определить объемы задолженности по каждому кредитору и списку. 15 Как направление реструктуризации кредиторской задолженности, следует рассматривать отсрочку и рассрочку платежей, которая проводится с согласия кредиторов и заключается в изменении срока уплаты просроченной задолженности. Выплата платежей проходит в несколько этапов, в течение согласованного сторонами периода. Необходимо также рассмотреть возможность погашения задолженности путем передачи кредитору готовой продукции и оказания ему услуг. Относительно кредиторской задолженности применима схема замены краткосрочных обязательств на долгосрочные. По соглашению сторон переносятся сроки платежей на период более 12 месяцев. Такое решение будет способствовать повышению ликвидности предприятия. В качестве действенной меры по восстановлению платежеспособности, можно использовать собственную дебиторскую задолженность. Предприятию необходимо взыскать со своих дебиторов их долги. Если предприятию это не удается, то можно выставить права требования организации должника на торги либо передать это права по договору уступки третьему лицу в порядке ответной уступки.

 Управление задолженностью. Стратегии взыскания долгов и защиты от кредиторов

Так, если покупатель обязан оплатить товар в течение пяти дней с момента его передачи поставщиком, то к дате, указанной в накладной, прибавляется пять дней, и с этой даты начинается течение срока исковой давности. Срок исковой давности прерывается, если кредитор предъявляет к должнику иск или если своими действиями должник подтверждает наличие обязательств (ст. 203 ГК). Признанием долга, в частности, может быть: Pуплата штрафных санкций по договору; Pпросьба об отсрочке платежа (поставки); Pчастичное или полное признание претензий; Pсверка взаиморасчетов с оформлением соответствующего акта. Любое из этих действий приводит к тому, что 3-летний срок исковой давности начинает течь заново. Объем кредиторской (дебиторской) задолженности определяется по результатам инвентаризации. Эта сумма должна быть отражена в акте по унифицированной форме ИНВ-17, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 года 88. Списание задолженности оформляется приказом руководителя организации на основании бухгалтерских справок

 Организация налогового учета

В последнее время собираемость налогов в формальном аспекте стала приоритетной задачей налоговой политики. В результате усилилось давление на крупных налогоплательщиков. Налоговой инспекцией по г. Череповцу накоплен определенный опыт работы с крупными налогоплательщиками по мобилизации доходов в бюджеты всех уровней. Ежемесячно крупнейшим налогоплательщикам, которые могут платить налоги, вручаются задания на проплату платежей в денежной форме составлен предварительный разговор в ходе, которого определяются пути погашения недоимки, текущих платежей, рассматривается финансовый план, состояние кредиторской дебиторской задолженности, движения денежных средств на расчетных счетах. Осуществляется ежедневный контроль за выполнением плановых назначений и в случае невыполнения требования ГНИ данные предприятия приглашаются на индивидуальные беседы, результаты протоколируются. По состоянию на 1.12.98 г. в России насчитывалось 6,93 тысяч (против 5,7 тысяч на 1 сентября) организаций с задолженностью в федеральный бюджет более 1 млн. руб., общая сумма долга которых составляет около 60% от суммы задолженности в федеральный бюджет всех налогоплательщиков России.

 Организация бухгалтерского учета и аудита расчетных операций

По вновь заключенным договорам клиенты поставляют в счет дебиторской задолженности продукцию, либо реализуемую затем предприятием, либо используемую непосредственно для собственных нужд. В задачи подобных служб входит оперативное наблюдение за порядком выполнения договоров, за отгрузкой продукции и снижением дебиторской задолженности поставщиков на основании выставляемых ими счетов. Взаимоотношения подобных специализированных служб с центральными бухгалтериями и финансовыми службами предприятия, а также с их подразделениями и прочими службами осуществляется через счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты», который используется всеми подразделениями при расчетах с финансовыми службами и центральной бухгалтерией. В данном случае финансовые службы проводят снижение дебиторской задолженности предприятия, перенося снятые суммы со счета 79 на специализированные службы, если данные дебиторы не могут оплатить полученные услуги деньгами, но согласны рассчитываться за них поставками продукции. Внутри службы ищут варианты покрытия этой задолженности либо путем заключения договоров с платежеспособными покупателями, либо путем заключения многосторонних договоров с целью взаимозачета между дебиторами и кредиторами как с участием, так и без участия третьих фирм.

 Платежные карточки в России. Расчет - Анализ финансового состояния предприятия

Для осуществления этой меры необходимо найти новые пути по взысканию дебиторской задолженности, такие как взаимозачеты, уменьшение предоставляемых отсрочек платежей, продажа просроченной дебиторской задолженности банкам (факторинг); . изыскание средств для погашения задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами; . с целью сокращения расходов и повышения эффективности основного производства целесообразно отказаться в отдельных случаях от некоторых видов деятельности, обслуживающих основное производство (строительство, ремонт, транспорт и т. п.) и перейти к услугам специализированных организаций, необходимо рассмотреть и возможности передачи таких вспомогательных производств в аренду; . если предприятие получает прибыль, но все же осталось с низкой платежеспособностью необходимо проанализировать использование прибыли, так, отчисления в фонд потребления можно рассматривать как потенциальный резерв пополнения собственных оборотных средств предприятия; . проведение маркетингового анализа по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции, возможно даже поиск новых поставщиков; . с целью сокращения дефицита собственного оборотного капитала акционерное предприятие может попытаться пополнить его за счет выпуска и размещения новых акций и облигаций.

 Анализ финансового состояния предприятия

В последнее время дебиторская задолженность предприятия достигла астрономической суммы, значительная часть которой в ходе инфляции теряется. При инфляции, например, в 30% в год в конце года можно приобрести всего 70% того, что можно было купить в начале года. Поэтому невыгодно держать деньги в наличности, невыгодно и продавать товар в долг. Однако выгодно иметь кредитные обязательства к оплате в денежной форме, так как выплаты по различным видам кредиторской задолженности производится деньгами, покупательная способность которых к моменту выплаты уменьшается. Продолжительность нахождения средств в дебиторской задолженности (Пд) определяется следующим образом: Средний остаток задолженности по счетам дебиторов Дни периода Пд = Сумма дебетового оборота по счетам дебиторов Чтобы подсчитать убытки предприятия от несвоевременной оплаты счетов дебиторами, необходимо от просроченной дебиторской задолженности вычесть ее сумму, скорректированную на индекс инфляции за этот срок (за минусом полученной пени), или сумму просроченной дебиторской задолженности умножить на ставку банковского процента за этот период и из полученного результата вычесть сумму полученной пени.

 Финансы предприятий и корпораций

КВ могут осуществляться: как строительство подрядным способом и строительство хозяйственным способом. При строительстве подрядным способом предприятие использует все источники финансирования, при хозяйственном способе перечень источников расширяется за счет: - часть прибыли, которая при подрядном способе входит в цену объекта ( передается подрядчику ), при хозяйственном способе уменьшает величину инвестиций, т.к. эта прибыль распределяется в целом по предприятию; - экономия материалов ( до 5% сметной стоимости ); - использование внутренних ресурсов и резервов ( мобилизация внутренних ресурсов ), т.е. у подразделения, занимающегося строительством, приводятся в соответствии с нуждами кредиторская и дебиторская задолженности и наличие собственных оборотных средств: М ( И ) = ( А – Н ) /- ( К – У ), где М ( И ) – мобилизация ( иммобилизация ), А – фактическое наличие собственных оборотных средств в предшествующем году, Н – плановая потребность в собственных оборотных средствах в плановом году, К – фактическая кредиторская задолженность на начало планового года, У – кредиторская ( - ) / дебиторская ( ) задолженность. 1) Выручка от продажи излишнего имущества и оборотных средств. 2) Изъятие прибыли от попутной добычи чего-либо. 3) Источник при покупке ОС по сравнению с КВ – разница по НДС. 4) Использование льгот по налогу на прибыль ( для предприятий по перечням отраслей ) при осуществлении КВ производственного назначения ( до 50% налогооблагаемой базы ).

 Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия

Выручка за счет роста цен возросла на 115552 рублей. Прибыль за счет изменения себестоимости снизилась на 326,531 тыс. рублей. Наибольшее влияние на получение убытка оказали изменение выручки от реализации и изменение себестоимости За 1998 год произошло: - снижение кругооборота средств предприятия. Количество оборотов за 1998 год снизилось с 2,44 до 1,03 оборота в год. - снижение кругооборота материальных запасов (средств) предприятия. Количество оборотов за 1998 год снизилось с 8,49 до 2,01 оборота в год. - увеличение скорости оборота денежных средств предприятия. Количество оборотов за 1998 год увеличилось с 43,63 до 161 оборота в год. - увеличение коммерческого кредита, предоставленного организацией. - снижение кругооборота дебиторской задолженности предприятия. Количество оборотов за 1998 год снизилось с 3,73 до 2,15 оборота в год. - увеличение среднего срока погашения дебиторской задолженности предприятия. - снижение скорости оплаты задолженности. - увеличение среднего срока погашения кредиторской задолженности предприятия. - снижение скорости оборота собственного капитала.

 Учет неденежных форм расчетов по товарным операциям

Отражение операций по неденежными расчетами, ведется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению. Расчет для налогового учета осуществляется в соответствии с НК РФ. Все предпочитают получать «живые» деньги Неденежные расчеты интересны компаниям, испытывающим дефицит оборотных средств. Функционирование бартера связано с трудностями, поскольку необходимо двойное совпадение желаний, то есть такая торговля требует больших издержек. Взаимозачета прочно стоит на ногах, он удобен и не требует поиска партнера. В российской практике высока роль векселя как средства расчетов. Преимущества векселя заключаются в соединении двух функций – расчетной (индоссирования) и кредитной (беззалоговое кредитование). Сделки с использованием векселей присутствуют скорее для поддержания хороших отношений с партнерами, с которыми наработаны тесные связи. Для отражения в учете товарообменных операций необходимо правильно определить: – выручку от реализации товара по договору мены – стоимости вновь полученных товаров, которая определяется по ценам, по которым организация обычно приобретает такие или аналогичные товары (ПБУ 9/99) – стоимость полученного по договору имущества – стоимости имущества, переданного по договору мены, по ценам его обычной реализации. (ПБУ 5/01, ПБУ 6/01, ПБУ 14/2000); – величину оплаты по договору мены: если в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже должна оплатить разницу денежными средствами; если сделка признана равноценной, то кредиторская (дебиторская) задолженность относится на доходы (расходы).

 Оценка ценных бумаг

Дебиторская задолженность предприятию составляет 350000 тыс.руб., из них 20000 тыс.руб. – безнадежный долг. Кредиторская задолженность составляет 55000 тыс.руб. и должна быть выплачена. Скидка на недостаточную ликвидность активов – 4%. Скидка на закрытое акционерное общество – 15%. Скидка на недостаточную квалификацию управленческого персонала – 2%. Скидка на невысокую степень диверсификации производства – 2%. Скидка на низкую степень интеграции производства – 3%. Скидка на изношенность основных фондов – 3%. Скидка на недостаточный спрос на аналогичные предприятия отрасли – 5%. Скидка на состояние регионального рынка – 5%. Скидка на финансовое состояние предприятия – 10%. - 4 - 2. ВВЕДЕНИЕ В условиях развития рыночной экономики оценка пакета акций предприятия приобретает все большее значение. Важность этого вида оценочной деятельности обуславливается как расширением сектора частной собственности, так и необходимостью роста инвестиций. Оценку пакета акций предприятия необходимо проводить прежде всего для целей дополнительной эмиссии, разрешения имущественных споров и в других актуальных ситуациях.

 Анализ оптимизации структуры оборотных средств и управления дебиторской задолженности ООО "Белогорское"

В течение анализируемого периода наблюдалось уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности с каждым последующим годом. В конце анализируемого периода отсутствуют краткосрочные финансовые вложения, а значит предприятие продолжает заниматься только производственной деятельностью и не инвестирует свои капиталы. Одной из причин ухудшения состояния ООО «Белогорское» может быть неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования. Следовательно, необходимо проводить мероприятия, направленные на оптимизацию структуры оборотных средств предприятия, а именно: - С целью улучшения финансового состояния предприятия целесообразно проводить мероприятия по сокращению дебиторской задолженности предприятия. Это должно привести к оптимизации структуры баланса предприятия, а соответственно и к повышению его устойчивости в части формирования финансовых активов. - Отслеживание (контроль) соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования. - ООО «Белогорское» можно рекомендовать увеличение доли быстрореализуемых активов в структуре оборотных активов - ООО «Белогорское» следует увеличить долю денежных средств.

 Управление дебиторской задолженностью

Для того чтобы грамотно и качественно организовать этапы работ в ходе проведения анализа дебиторской задолженности, необходимо четко представлять цель и задачи анализа, выделить исполнителей и координаторов работ и распределить между ними обязанности по проведению анализа, определить сроки, периодичность и последовательность организационных этапов проведения анализа. Цель анализа дебиторской задолженности - выявление путей оптимизации величины дебиторской задолженности, снижение риска неплатежей или недопустимого увеличения или непогашения задолженности и обязательств, направленное на улучшение платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Объект анализа - краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, в том числе в виде отсрочки (рассрочки) платежа за реализованную продукцию (работы, услуги), по векселям к получению, задолженность дочерних и зависимых обществ, задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, выданные авансы, прочие дебиторы. При проведении анализа дебиторской задолженности можно выделить следующие задачи: оценить состав, величину, динамику и структуру дебиторской задолженности; проанализировать изменение соотношения дебиторской и кредиторской задолженности; исследовать их возрастную структуру дебиторской задолженности; охарактеризовать качество и оборачиваемость дебиторской задолженности; спрогнозировать оптимальную и вероятностную величину дебиторской задолженности; разработать базовые положения политики расчетов и обосновать условия предоставления коммерческого кредита отдельным покупателям; оценить изменение финансового состояния должников; выявить степень и характер влияния дебиторской задолженности на величину чистого оборотного капитала, объем продаж и показатели финансовой устойчивости; оценить эффективность использования дебиторской задолженности; составить факторные модели зависимости дебиторской задолженности и разработать методику их анализа.

 Фирма в рыночных условиях

Если условия не выполняются, то финансовая неустойчивость является ненормальной и отражает тенденцию к существующему ухудшению финансового состояния. 4 Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд, Ез ( Ес Скк . (2.3.5) Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент автономии. По нему судят, насколько предприятие независимо от заемного капитала. Чем больше у предприятия собственных средств, тем легче ему справиться с неурядицами экономики, и это отлично понимают кредиторы предприятия и его управляющие. Вот почему последние стремятся к наращиванию из года в год абсолютной суммы собственного капитала предприятия. Для коэффициента автономии желательно, чтобы он превышал по своей величине 50 %. В том случае его кредиторы чувствуют себя спокойно, сознавая, что весь заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия. Более четко степень зависимости предприятия от заемных средств выражает коэффициент соотношения собственных и заёмных средств.

 Реформа жилищно-комуннального хозяйства.

Кредиторская задолженность предприятий ЖКХ выросла за 4 года в 2,5 раза, по состоянию на 01.07.01 составила 259,8 млрд. рублей. Общая дебиторская задолженность предприятий за тот же период выросла почти в 2 раза (58,3% из нее просрочено). На 01.07.01 она составила 176,1 млрд. руб. Свыше 20% от общей дебиторской задолженности составляет недофинансирование бюджетов всех уровней. Задолженность по заработной плате работникам ЖКХ на 01.07.01 составляет 4062 млн. руб.; задолженность федерального бюджета за жилищно-коммунальные услуги - 9235 млн. руб., за объекты, переданные в муниципальную собственность - 10,0 млрд. руб. В связи с этим одной из основных задач, которые выходят на первый план в контексте государственной поддержки развития муниципальных образований, является реформирование жилищно-коммунального хозяйства. Цель реформы - создание условий для стимулирования жилищного строительства, устойчивого функционирования систем жизнеобеспечения, наведение порядка в обеспечении населения жильем и коммунальными услугами.Кризис в жилищно-коммунальном хозяйстве.

 Рынок как форма организации общественного хозяйства

Задолженность за облигациями внутреннего государственного займа (балансовая стоимость) составляла 11,4 млрд. гривен, что на 3,2 процента больше, чем в начале прошлого года. . Насущная необходимость в заимствовании средств для финансирования бюджетного дефицита значительно уменьшила возможности инвестирования экономики. Объединение этих факторов с ростом объемов денежной массы и денежной базы на протяжении прошлого года (соответственно на 40,5 и 39 процентов) было причиной снижения официального обмена курса с 3,43 гривны за доллар США на начало до 5,2 гривны на конец 1999 года. Ухудшается финансовое положение предприятий. Свыше 50 процентов общего количества предприятий, а в агропромышленном комплексе - 86 процентов остаются убыточными. Кредиторская и дебиторская задолженность предприятий значительно превысила величину ВВП, кредиты банковской системы лишь в незначительных объемах направляются в реальный сектор экономики. Длится повышение официального уровня безработицы. На 1 января 2000 г. он составлял 4,3 процента, а количество безработных - 1,2 млн. человек. Уровень жизни граждан продолжает снижаться: если в 1998 году реальные доходы населения уменьшились на 1,6 процента, что соответствовало динамике ВВП, то на протяжении 1999 года этот показатель уменьшился на 10,9 процента, а ВВП - на 0,4 процента.