Договор кредита

 Единый налог на вмененный доход. Как законно уменьшить налоговые платежи

Понятно, что такая карточка у покупателя (а точнее, у его подотчетного лица) должна быть. Преимущество способа в том, что с полученных таким образом денег не придется платить общие налоги. Использовать банковские карточки особенно выгодно при так называемых смешанных расчетах когда один и тот же товар частично оплачивается наличными деньгами, а частично безналичным порядком. Чаще всего они встречаются при торговле бытовой техникой в кредит. За такую покупку клиент обычно в кассу магазина вносит наличными только часть стоимости товара, а остальную часть на расчетный счет магазина перечисляет банк, с которым покупатель оформляет договор кредита. Со всей суммы оплаты за приобретенный в кредит товар (и с безналичной, и с наличной) чиновники требуют заплатить налоги по общей системе. Это приводит к двойному налогу. Поэтому и надо проводить безналичную часть оплаты через пластиковую карточку (либо покупателя, либо подотчетного лица банка). Экономия на платежах по единому налогу на вмененный доходпутем сдачи помещений в аренду Для перехода на налогообложение единым налогом на вмененный доход можно «подогнать» площадь торгового зала под необходимые показатели

 Преступность в банковской сфере

С развитием электронной коммерции, появлением виртуальных Интернет - магазинов, где можно сделать заказ на получение товара по почте с персонального компьютера, появляются и новые способы криминальных посягательств с использованием банковских карт (Интернет - кардинг). Мошенники пользуются простотой технологии осуществления сделок и несовершенством систем защиты информации в сети. Так, для оплаты товара в Интернет – магазинах достаточно указать реквизиты карточки. При осуществлении любой операции может произойти утечка информации, что чревато для владельца большими потерями. Существует множество различных способов получить у владельца реквизиты карточки. В настоящее время известно около 30 приемов мошеннических действий с помощью Интернета, которые могут практически безнаказанно использоваться мошенниками. Среди преступлений в сфере экономической деятельности банка наибольшее распространение получили незаконное получение кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. Отношения по поводу предоставления банком кредита заемщику регулируются ст. 819, 820 и 821 ГК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 821 ГК кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

 Кредитная политика банков: цели, элементы и особенности формирования (на примере коммерческого банка)

Решение о выдаче кредита принимает Правление банка на основании представленных заключений кредитного, экспертно-правового отдела и службы безопасности. 2.11. В случае принятия положительного решения о выдаче кредита с Заемщиком оформляется кредитный договор, который служит основанием для выдачи кредита и должен в обязательном порядке содержать следующие условия: Pсрок и размеры выдаваемого кредита; Pпроцентная ставка, условия и периодичность ее изменения; Pпорядок выдачи и погашения кредита; Pформа обеспечения возвратности кредита: Pпорядок проверки Банком целевого использования кредита; Pответственность и размер санкций за нарушение условий договора; Pпорядок рассмотрения споров, возникающих при исполнении договора. 2.12. В случае обеспечении кредита залогом, поручительством и другими видами обеспечения одновременно с договором кредита заключаются соответствующие договора. обеспечивающие выполнение обязательств по кредитному договору. Конкретное содержание договоров, заключаемых в обеспечение возвратности кредита определяется соглашением сторон на основе кредитного договора. 3.PКРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЗАЕМЩИКА ДЛЯ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О ВЫДАЧЕ КРЕДИТА. 3.1

 Исковая давность и ее гражданско-правовое значение

Во-вторых, применение последствий, предусмотренных статьей, в отношении процентов, подлежащих уплате по денежным обязательствам, зависит от юридической квалификации таких процентов. По договору займа, договору кредита и при коммерческом кредитовании (ст. 809, 819, 823) они без всякого сомнения представляют собой плату за предоставленные денежные средства, и требование об их уплате является самостоятельным. Соответственно к таким требованиям статья неприменима. В то же время проценты, подлежащие уплате при просрочке платежа по указанным выше обязательствам сверх процентов, предусмотренных ст. 809 ГК (ст. 811), носят характер неустойки и к требованиям об их уплате применима . статья (о правовой природе процентов за пользование чужими денежными средствами, предусмотренных ст. 395 ГК, ). В-третьих, в соответствии с п. 3 ст. 200 в отношении регрессных обязательств установлен особый порядок исчисления срока исковой давности. Применение к регрессным требованиям последствий, предусмотренных статьей, когда они связаны с главным требованием, парализовало бы действие п. 3 ст. 200. Вряд ли такую цель мог преследовать законодатель.

 Финансы: конспект лекций

В условиях конкуренции цена является объектом договора, но она всегда движется в определенных границах. Нижняя граница цены определяется принципом эквивалентности в страховых отношениях, который предусматривает равенство между поступлением платежей от страхователей и выплатами страхового возмещения и страховых сумм. Верхняя граница цены определяется потребностями страховщика. Ее превышение ставит страхователя в невыгодную конкурентную позицию, и он теряет клиента. Цена услуги конкретного страховщика зависит от величины и структуры его страхового портфеля, качества инвестиционной деятельности, величины управленческих расходов, ожидаемой прибыли. Купля-продажа страховой услуги оформляется заключением договора страхования, в подтверждение чего страхователю выдается страховое свидетельство (полис). Поскольку выплата страхового покрытия имеет вероятностный характер, страхователь в момент заключения договора кредитует страховщика. В страховании выделяются следующие направления маркетинговой деятельности: изучение рынка с целью определения страховых потребностей; формирование страховых услуг на основе этих потребностей; определение цены на страховую услугу (страхового тарифа) по каждому виду страхования и способа ее уплаты; разъяснительная работа по действующим видам страхования и реклама новых услуг; управление продажей услуг (организация предложения услуг, выбор контингента страхователей, их обслуживание)

 Кредитование в РФ

Однако г-н Тарло нашел в нем несколько незаметных, на первый взгляд, зацепок, которые позволили ему выстроить интересную концепцию защиты. Эффект превзошел все ожидания. Дело было в Одинцовском районе Московской области. Председателю совета одного московского банка, кредитующего строительство, приглянулся дом, который на соседнем с ним участке строила Наталья Г. Банкир узнал о ее финансовых затруднениях: она собиралась переехать в этот дом, оставив московскую квартиру сыну, но на завершение отделочных работ и монтаж отопительной системы ей не хватало 200 млн. рублей. Зимой же без отопления мог промерзнуть фундамент, и судьба дома оказалась бы под вопросом. Банкир, которому женщина сама неоднократно помогала, проявил участие, предложив ей взять ссуду в его банке. В июле 1994 года женщина заключила с банком годовой договор кредита на 200 млн. при ставке 180% и 1,3% за каждый день просрочки. По договору за первый просроченный день пеня получалась 8 млн. рублей, а потом сумма увеличивалась в геометрической прогрессии, так как неустойка начислялась на сумму договора и на проценты по ней (в том числе и на процент неустойки).

 Кредитно-финасовая система Украины

Обязательность такого оформления определена действующим законодательством, при этом несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность кредитного договора. В-седьмых, в соответствии с действующим законодательством денежные средства по договору кредита (договору банковской ссуды) могут быть предоставлены предприятию-заемщику только в безналичной форме. Предоставление коммерческими банками кредита предприятиям осуществляется на основе кредитного договора, который иначе называют договором банковской ссуды. Правила предоставления кредита, порядок, этаны и условия заключения кредитных договоров коммерческие банки разрабатывают самостоятельно с учетом рекомендаций и указаний НБУ. Для решения вопроса о целесообразности предоставления кредита тому или иному заемщику последний обязан представить в коммерческий банк определенный набор документов: заявку на получение кредита; копии учредительных документов заемщика, заверенные нотариально (свидетельство о регистрации предприятия, устав, учредительный договор); баланс на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией; технико-экономическое обоснование окупаемости проекта; копии договоров (контрактов) в подтверждение сделки; заверенную нотариусом банковскую карточку с образцами подписей руководителя предприятия, главного бухгалтера и оттиском печати; документы, подтверждающие наличие обеспечения кредита (договор залога, договор поручительства, банковская гарантия и т. д.). В зависимости от финансового состояния заемщика и иных обстоятельств указанный перечень может быть, значительно расширен.

 Ипотека морских судов согласно Российскому законодательству

Применительно к ипотеке, предусмотренной ст.77 Закона об ипотеке, таковая возникает благодаря сложному юридическому составу, включающему в себя действия сторон по заключению договора кредита, договора купли-продажи и его регистрации. Однако стремились ли стороны при совершении всех перечисленных действий к возникновению именно ипотеки или она возникла "при их попустительстве", но охватывалась их сознанием и волей, поскольку не была ими предотвращена? Помимо воли в субъективном элементе сделки необходим и объективный элемент - волеизъявление. Последнее может быть осуществлено различными путями. Например, п.8 Примерного договора купли-продажи квартиры, приобретаемой на средства кредита в рамках пилотного варианта Московской ипотечной программы, утвержденного постановлением Правительства Москвы от 6 октября 1998 г., установлено, что "квартира, приобретаемая покупателем по настоящему договору, находится в залоге с момента государственной регистрации настоящего договора в соответствии со ст.77 Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)".

 Использование векселей в условиях современной экономики

Векселедержатели расплачиваются ими со своими поставщиками. Затем вексель может пройти по цепочке от одного предприятия к другому, производя расчеты между ними, и на каком-то этапе будет предъявлен в банк для оплаты. Погашение векселя банком может быть осуществлено за счет средств, полученных в погашение договора кредита. 2. Предприятие, являющееся получателем векселедательского кредита, выставляет переводной вексель на банк, который акцептует его (банковский акцепт). При этом по договоренности банка с клиентом последний обязан до срока погашения векселя предоставить денежное покрытие. В обоих случаях практикуется применение банком льготных процентных ставок, поскольку в нормальной ситуации он не использует собственных ресурсов. Специфическая практика обращения векселей в России показывает также, что получили распространение некие расчетные бумаги, имеющие форму векселей (а иногда и ее нарушающие), но по сути векселями не являющиеся. Условия их погашения таковы, что котировки этих бумаг (цены купли-продажи на вторичном рынке) не достигают номинала даже после наступления соответствующих сроков.

 Товарный и коммерческий кредит

Товарный и коммерческий кредит В главе 42 «Заем и кредит» ГК РФ устанавливает понятия товарного и коммерческого кредита, предметом которых так же, как и в договоре займа могут быть вещи, определенные родовыми признаками. Товарный кредит определен статьей 822 ГК РФ: «Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита)». К такому договору применяются правила относящиеся к договору кредита, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства». Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент включения договора у этого лица отсутствуют. К такому договору применяются правила параграфа 2 главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа обязательства, то есть правила, предусмотренные для кредитного договора.

 Шпоры по гражданскому праву

По соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством.2. Замена долга заемным обязательством осуществляется с соблюдением требований о новации ( 414) и совершается в форме, предусмотренной для заключения договора займа ( 808). 2. Кредит 819. Кредитный договор1. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.2. К отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные параграфом 1 настоящей главы, если иное не предусмотрено правилами настоящего параграфа и не вытекает из существа кредитного договора. 820. Форма кредитного договораКредитный договор должен быть заключен в письменной форме.Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным. 821. Отказ от предоставления или получения кредита1. Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.2. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.3. В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита ( 814) кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору. 3. Товарный и коммерческий кредит 822.

 Налоговый учет доходов, не учитываемых для целей налогообложения

При кассовом методе учета признание доходов производится в день поступления денег на счет в банке или в кассу налогоплательщика. В этом случае имеет место расхождение между правилами налогового и бухгалтерского учета, которое приводит к образованию временных разниц. Если произведена предоплата, то возникает налогооблагаемая разница, вследствие которой формируется отложенный налоговый актив. Если раньше осуществлена отгрузка, а оплаты еще не было, то существует вычитаемая разница и отложенное налоговое обязательство (ПБУ 18/02). Начисление отложенного налогового обязательства отражается по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» и кредиту одноименного счета 77, а погашение – по дебету счета 77 и кредиту счета 68. Начисление отложенного налогового актива отражается по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» и кредиту счета 68, а погашение – по дебету счета 68 и кредиту счета 09. Чаще всего на практике мы сталкиваемся со следующими видами доходов, не учитываемых при определении налоговой базы , рассмотрим их подробнее : - имущество, имущественные права, работы или услуги, полученные в виде предоплаты, при использовании метода начислений; - имущество, имущественные права, полученные в качестве вклада в уставный капитал организации от учредителей ; - имущество, полученное бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней; - имущество, полученное по договорам кредита или займа; - имущество, полученное комиссионером, агентом или иным поверенным в связи с исполнением обязанностей по договору комиссии, агентскому или иному аналогичному договору, а также в связи с возмещением в счет произведенных затрат, если они не подлежат включению в состав расходов в соответствии с условиями заключенных договоров.

 Учет кредитных операций

Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер). Различают лизинг нового имущества ( из первых рук) и лизинг бывшего в употреблении имущества ( из вторых рук ), т.е. предприниматель продаёт имущество, собственником которого он уже является и им уже пользуется. По объектам сделок различают лизинг движимого (дорожный транспорт, воздушный и морской транспорт, вагоны, контейнеры, техника связи) и недвижимого имущества (торговые и конторские здания, производственные помещения, склады и пр.). Существует мнение, что кредитование на рынке ценных бумаг в перспективе будет преимущественно проходить через оформление договоров репо, что является альтернативой классическому кредитному договору. Возникающие при заключении договоров кредита и репо отношения по своей экономической сути похожи, однако различны по юридическим последствиям, которые позволяют учесть специфику принятия обеспечения в виде ценных бумаг.

 Правовые и учетные аспекты кредита

Дебет 32 Кредит 51 - оплачен счет за интернет, за выкачивание этой работы. Налоги При передаче товаров по договору товарного кредита в силу прямого указания в ст. 807 ГК РФ передается и право собственности на эти товары. А значит, формально происходит реализация товара, являющегося предметом кредита (ст. 39 НК РФ). В свою очередь, реализация товаров признается объектом обложения НДС (ст. 146 НК РФ). При этом в отличие от денежного займа (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) товарный кредит от обложения не освобожден. Таким образом, передача имущества по договору товарного кредита подпадает под обложение НДС. Причем налоговой базой в данном случае будет стоимость передаваемых товаров (ст. 154 НК РФ). То есть НДС нужно начислить не на проценты, получаемые за пользование кредитом, а на само "тело" кредита. В то же время при возврате займа заимодавец получит право на вычет этого НДС. С налогом на прибыль ситуация гораздо проще. В п. 12 ст. 270 НК РФ четко оговорено, что в расходы не включается стоимость имущества, переданного по договорам кредита или займа.

 Кредитные операции банков (на примере Ростовского филиала ОАО "Альфа-банк")

Правила предоставления кредита, порядок, этаны и условия заключения кредитных договоров коммерческие банки разрабатывают самостоятельно с учетом рекомендаций и указаний ЦБ РФ. В-седьмых, в соответствии с действующим законодательством денежные средства по договору кредита (договору банковской ссуды) могут быть предоставлены заемщику только в безналичной форме.1 Банковские кредиты классифицируются по ряду базовых признаков: 1) Сроки погашения. Краткосрочные ссуды, предоставляются, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность подобных операций образует автономный сегмент рынка ссудных капиталов – денежный рынок. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования. В современных отечественных условиях краткосрочные кредиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется следующими отличительными признаками: более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца; ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды; обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера.

 Организация, оформление и учет потребительского кредитования в кредитных организациях

Согласованию обычно подлежат лишь такие существенные условия, как сумма кредита, размер платы за него, срок пользования кредитом, реже — размер штрафных санкций. Выдача кредита в рублях производится в соответствии с условиями кредитного договора, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Выдача кредита в иностранной валюте производится только в безналичном порядке зачислением на счет по вкладу до востребования или счет пластиковой карточки заемщика, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре. Кредиты, за исключением кредитов на строительство или реконструкцию объектов недвижимости, выдаются единовременно в полной сумме; выдача кредитов частями не допускается. Временные рамки пользования кредитными ресурсами устанавливаются сторонами при заключении кредитного договора. После выдачи кредита банк продолжает вести работу с клиентом с целью обеспечения возвратности кредита. В период действия кредитного договора банк: - контролирует исполнение заемщиком условий договора; - осуществляет проверку отчетов об израсходовании средств и других документов, предусмотренных договором.

 Сущность реализации ипотечного кредитования

Клиент заключает кредитный договор и договор залога, в его обеспечение, с банком и на условиях банка. При полном погашении кредита залог снимается, жильё остаётся в собственности клиента. При невозврате кредита клиентом банк, после решения суда, возвращает необходимую сумму путём продажи с публичных торгов, либо с согласия залогодателя, не доводя до суда, реализует жильё через риэлтэрскую фирму по цене, сложившейся на рынке (с учётом процентов за кредит, штрафных санкций и других издержек). Заёмщик, не исполнивший обязательства по кредитному договору, практически не имеет оснований признать ту или иную сделку недействительной в качестве средства защиты от иска банка о взыскании (при условии грамотного оформления договоров кредита и залога). Однако недостатком данной схемы кредитования является то, что проживающие в заложенной квартире залогодатели и члены его семьи обязаны освободить квартиру после обращения на неё взыскания только при соблюдении одновременно двух условий: квартира была заложена в обеспечение возврата кредита, выданного на приобретение или строительство этой квартиры; проживающие с залогодателем члены его семьи дали до заключения договора об ипотеке, а если они были вселены в заложенную квартиру позже – до их вселения, нотариально удостоверенное обязательство освободить заложенную квартиру в случае обращения на неё взыскания (ст.78 ФЗ «Об ипотеке»). 2. Схема кредитования с оформлением договора купли-продажи и трехстороннего договора с участием Банка, клиента и риэлторской фирмы.

 Организация учета налога на прибыль

Расходы, не учитываемые для целей налогообложения (ст.270 НК РФ) - в виде сумм начисленных дивидендов; - в виде пени, штрафов и иных санкций; - в виде взноса в уставный (складочный) капитал, в простое товарищество; - в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества; -в виде взносов на добровольное страхование и на негосударственное пенсионное обеспечение, кроме учитываемых в составе расходов на оплату труда; - в виде имущества, переданного комиссионером, агентом, иным поверенным; - в виде сумм отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги; - в виде средств, которые переданы по договорам кредита или займа; - в виде сумм добровольных членских взносов в общественные организации; - в виде стоимости безвозмездно переданного имущества; - в виде стоимости имущества, переданного в рамках целевого финансирования; - в виде отрицательной разницы; - в виде средств, перечисляемых профсоюзным организациям; - в виде сумм материальной помощи работникам; - в виде надбавок к пенсиям, единовременных пособий; - в виде имущества или имущественных прав, переданных в качестве задатка, залога; - в виде сумм целевых отчислений; - в виде представительских расходов в части, превышающей предусмотренные размеры; - на виды рекламы, сверх установленных предельных норм; - расходы осуществляющей функции по предоставлению финансовой поддержки на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда некоммерческой организации, понесенные в связи с размещением временно свободных денежных средств (пункт введен ФЗ от 01.12.2008 225-ФЗ) - иные расходы, не соответствующие критериям признания расходов.