Налоговая система и налогоплательщики в России: варианты взаимодействия

 Ценообразование

Акциз Акцизный налог включается в состав цены предприятия-изготовителя подакцизной продукции и вносится в бюджет по мере реализации этой продукции. Акцизы установлены на товары и продукцию, уровень потребления которых малоэластичен по отношению к цене, или на дефицитную высокорентабельную продукцию и товары, предназначенные для населения, производство которых имеет низкую себестоимость. Если бы государство не изымало в бюджет суммы акцизов, то предприятия, производящие подакцизные товары, имели бы сверхприбыль. Таким образом, акциз установлен на ограниченный круг товаров и включается в цену однократно. 3.3.2. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (НДС) является новым элементом налоговой системы для России и взят из практики налогообложения западных стран. Система налога на добавленную стоимость была разработана и внедрена почти во всех отраслях во Франции в 50-х годах, а с 1968 года распространилась на торговлю. В настоящее время НДС применяется более чем в 40 странах с экономикой, основанной на рыночных отношениях

 Сравнительный анализ социально-экономических прав, свобод и обязанностей в конституциях Китая и Испании

Конституционное право на жилье выражает сущность системы удовлетворения жилищных потребностей общества, т.е. оно является сущностным правом, фундаментальным. От него зависит система конкретных жилищных прав граждан, и они должны соответствовать, не противоречить ему. В зависимости от того, как определяется его содержание, складывается и поведение граждан, органов государства, хозяйствующих субъектов при выборе вариантов решения жилищных проблем из юридически возможных в конкретной жизненной ситуации. Конституции Испании и России прямо указывают на государственное обеспечение данного права. Конституция КНР не прописывает подробно это право, хотя государство предоставляет жилище всем китайцам. обязанность платить налоги Статья 56 Статья 31 Статья 57 Граждане КНР обязаны платить налоги 1. Каждый участвует в финансировании Каждый обязан платить законно в соответствии с законом. общественных расходов в соответствии установленные налоги и сборы. со своими экономическими Законы, устанавливающие новые налоги возможностями посредством или ухудшающие положение справедливой налоговой системы, налогоплательщиков, обратной силы не основанной на принципах равенства и имеют прогрессивного налогообложения, которая ни в коем случае не должна предусматривать конфискацию.

 Налоговое право: конспект лекций

, преследовал задачи: – построения стабильной, единой для Российской Федерации налоговой системы с правовым механизмом взаимодействия всех ее элементов в рамках единого налогового правового пространства; – развития налогового федерализма, позволяющего обеспечить федеральный, региональные и местные бюджеты закрепленными за ними и гарантированными налоговыми источниками доходов; – создания рациональной налоговой системы, обеспечивающей достижение баланса общегосударственных и частных интересов и способствующей развитию предпринимательства, активизации инвестиционной деятельности, увеличению богатства государства и его граждан; – сокращения общего количества налогов в стране, запрет на введение налогов и сборов, не указанных в налоговом законодательстве; – снижения общего налогового бремени; – формирования единой налоговой правовой базы; – совершенствования системы ответственности плательщиков за нарушение налогового законодательства; – интеграции всего массива законодательных и нормативных актов в единый нормативный

 Налогообложение в условиях рыночной экономики (на примере предприятия ООО "Служба быта")

Налоговый кодекс РФ призван решить такие важнейшие задачи как: . построение стабильной, единой для РФ налоговой системы с правовым механизмом взаимодействия всех ее элементов в рамках единого налогового правового пространства; . формирование единой налоговой правовой базы; . создание рациональной налоговой системы, обеспечивающей сбалансированность общегосударственных и частных интересов, способствующей развитию предпринимательства, активизации инвестиционной деятельности и увеличению богатства государства и ее граждан; . развитие налогового федерализма позволяющего обеспечить доходами федеральный, региональные и местные бюджеты за счет закрепленных за ними гарантированных налоговых источников; . снижение общего налогового бремени (до 32,4% ВВП) и уменьшение числа налогов (до 30); . совершенствование системы ответственности плательщиков за нарушение налогового законодательства. Для налогоплательщиков особо важными являются следующие положения Налогового Кодекса: 1) Кодекс содержит норму о том, что обязанность по уплате налога считается исполненной, если налогоплательщик подал в установленный для оплаты налога срок в банк платежное поручение при наличии достаточных средств на счете; 2) Кодекс решает вопрос о толковании норм и положений актов налогового законодательства: их издает орган, принявший документ, либо орган, указанный в этом акте; 3) Кодекс содержит запрет придавать обратную силу налоговому законодательству и требование об опубликовании этих актов не менее чем за месяц до вступления в силу. 4) Новым Налоговым кодексом РФ предусмотрено сокращение числа налогов и упорядочение их взимания.

 Владимир Путин. Полковник, ставший капитаном

В основном за счет совершенствования законодательной базы. Отмечу принятие Земельного и Трудового кодексов, пакетов по пенсионной и судебной реформам, дебюрократизации экономики, совершенствованию налоговой системы. В Гражданском кодексе появились важные для людей разделы, такой, например, как раздел о наследовании. И сегодня я хочу поблагодарить Федеральное Собрание и Правительство России, которые весь этот напряженный период конструктивно взаимодействовали, очень часто были эффективными партнерами. На фоне укрепления политической стабильности постепенно улучшается деловой климат в стране. Раздвинулись горизонты государственного и корпоративного планирования. Предприниматели строят свои планы уже в расчете не на месяцы, а годы. Мы своевременно, а порой даже с опережением обслуживаем внешний долг. Более чем вдвое выросла суммарная капитализация российских компаний. Начал расти несырьевой экспорт. За год на четверть увеличились поставки машин и оборудования за рубеж. После десятилетнего перерыва мы вернулись на вторую позицию в мире по объемам производства нефти и на первое место в мире по торговле энергоносителями

 Развитие налогового законодательства в РФ

В НК нашла отражение позиция Конституционного суда Российской Федерации, который в одном из своих решений рассмотрел пени не в качестве финансовых санкций, а как выплаты, носящие восстановительный характер. Налоговый кодекс Российской Федерации содержит смысловые неточности, способные оказать негативное влияние на функционирование и развитие налоговой системы в России. Например, по смыслу статьи 1 НК Российской Федерации, нормативные правовые акты органов исполнительной власти по вопросам, связанным с налогообложением, не относятся к законодательству о налогах и сборах. При этих обстоятельствах действия налогоплательщика, нарушающие такие акты, не могут квалифицироваться как нарушение законодательства о налогах и сборах. Далее, нормой, содержащейся в п. 2 ст. 23 НК Российской Федерации, на налогоплательщиков возложена обязанность уведомлять налоговый орган о реорганизации или ликвидации обособленных подразделений, созданных на территории России. Учитывая, что термины «реорганизация» и «ликвидация» должны применяться в том значении, в котором они определены в гражданском законодательств, неминуемо возникает проблема в применении п. 2, ст. 23 НК Российской Федерации, поскольку Гражданский кодекс предполагает возможность реорганизации и ликвидации лишь юридических лиц.

 Порядок исчисления и учет косвенных налогов на предприятии

В этих условиях законодательным органам необходимо проводить гибкую налоговую политику, позволяющую оптимально сочетать интересы государственной казны с интересами отдельных предприятий, а также с интересами граждан-налогоплательщиков. Налоговая система России, в том числе и система косвенных налогов, далеко не совершенна. Необходимо ее изменение, качественное реформирование. Однако это необходимо производить крайне осторожно и взвешенно. Логически вполне понятно желание в условиях острой нехватки бюджетных средств усилить фискальную направленность налогов, однако, недооценка социального аспекта проблемы чревата худшими последствиями, чем дефицит бюджета. Устранение дефицитности бюджета за счет изъятия налогов у предприятий является основным недостатком налоговой системы в России. Нет достаточной увязки налоговой системы с развитием экономики и деятельностью непосредственных ее субъектов - предприятий. Потеря такой взаимосвязи привела к тому, что налоговая система развивается сама по себе, а предприятия, испытывая ее чрезмерное давление, - сами по себе. Многие поставлены на грань убыточности и банкротства.

 Налоговые системы и принципы их построения

Макроэкономическая (регулирующая) функция - это роль налогов и налоговой политики в системе факторов регулирования макроэкономических процессов, совокупного спроса и предложения, темпов роста и занятости. В условиях России налоговая система проявила себя как фактор ограничения спроса, особенно инвестиционного, углубления падения производства, формирования безработицы и неполной занятости рабочей силы. Распределительная функция налоговой системы проявляется в сложном взаимодействии с ценами, доходами, процентом, динамикой курсов акций и т.д. Налоги выступают существенным инструментом распределения и перераспределения национального дохода, доходов юридических и физических лиц. Распределительная функция налогов влияет на распределение не только доходов, но и капиталов, инвестиционных ресурсов. Социальная функция налогов носит многоаспектный характер. Само материальное содержание налогов как денежных ресурсов, централизуемых государством и изымаемых из воспроизводственного процесса, несет в себе возможность их обращения на непроизводственные цели.

 Налоги

X 1433 1450 1470 2500 2670 Среднегодовая стоимость имущества, подлежащего обложению = -(1433 • 2^ 1450 1470 2500 2670 -2): 12=2050. IV. Заключение. Как говорилось выше, разработчики налоговой системы в России пошли по пути введения большого количества разнообразных налогов. Так, в соответствии со специальными законами облагаются налогом доходы кредитных организаций, доходы от страховой деятельности, от эмиссии и продажи ценных бумаг Существуют специальные отчисления во внебюджетные фонды. Существует налог на наследования и дарения и целая гамма местных налогов, многие из которых бездействуют, т.к. налогоплательщики пытаются уйти от их уплаты, и от волокиты которая связана с оформлением налоговых деклараций. Если хорошенько разобраться, то получится следующая картина, на содержание такого штаба налоговых инспекторов уходит больше средств, чем собирается налоговых платежей. Я конечно не против налогов и налогообложения, но чтобы все налоги постоянно взимались и поступали в казну, нужно совершенствовать и разрабатывать налоговую систему РФ в течении многих лет, и не предпринимать каких-то быстрых, пугающих решений, т.к. это к хорошему не приводит (все мы в этом не раз убеждались).

 Налоговая система мировой и российский опыт

Содержание. Введение Глава 1. История развития и философия понятия "на-лог". 1.1. Виды налогов 1.2. Функции налогов 1.3. Основные принципы построения налоговой системы в экономике с развитым рынком Глава 2. Основные налоговые теории Глава 3. Налоговая система России 3.1. Структура действующей налоговой системы в России 3.2. Налоги, взимаемые в Российской Федерации 3.3. Проблемы и противоречия действующей на-логовой системы 3.4. Реформа налоговой системы: возможности и альтернативы 3.5. Результаты работы налоговой службы в 1998 году 3.6. Реформирование налоговой системы 3.7. Принципиальные предложения Госналог-службы России 3.8. Усиление контроля за уплатой налогов Глава 4. Практический опыт зарубежных стран 4.1. СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ (США) 4.1.1. Экономическая реформа Билла Клинтона 1993 года Список использованной литературы Приложения Введение. Труды Ф. Кенэ, А. Смита, Д. Рикардо положили начало формированию классической теории налогообложения, провозгласившей фундаментальные принципы налогообложения, реализуя которые национальные налоговые системы способны двигаться к оптимальному варианту.

 Обзор и анализ Налогового кодекса РФ

Изменения налоговой системы, предусмотренные Налоговым кодексом, направлены на решение следующих важнейших задач: - построение стабильной, понятной и единой в границах Российской Федерации налоговой системы, установление правовых механизмов взаимодействия всех ее элементов в рамках единого налогового правового пространства; - развитие налогового федерализма при обеспечении доходов федерального, региональных и местных бюджетов закрепленными за ними и гарантированными налоговыми источниками; - создание рациональной налоговой системы, обеспечивающей сбалансированность общегосударственных и частных интересов, содействующей развитию предпринимательства, активизации инвестиционной деятельности и наращиванию национального богатства России и благосостояния ее граждан; - уменьшение числа налогов и снижение общего налогового бремени; - формирование единой налоговой правовой базы; - совершенствование системы ответственности за налоговые правонарушения; - совершенствование налогового администрирования. Проект Налогового кодекса Российской Федерации состоит из четырех частей. Первая - "Общая часть" - закладывает правовой фундамент налоговых отношений и определяет основы процесса налогообложения.

 Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица

СОДЕРЖАНИЕ Введение Глава I. Общая характеристика юридического процесса исполнения юридическим лицом обязанностей по уплате налогов при реорганизации Глава 2. Юридический процесс и отношения, возникающие при исполнении юридическим лицом обязанностей по уплате налогов при реорганизации как предмет правового регулирования Глава 3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица Заключение Список использованной литературы ВВЕДЕНИЕ Началом становления новой налоговой системы в России стало принятие важнейшего Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 г. № 2118 - 1. Данный Закон впервые в России закрепил принципы налогообложения, систему налогов и сборов, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, регламентировал процедуру исчисления и уплаты налогов. Он явился первым законодательным актом, который по праву может считаться прародителем и настоящим первоисточником налогового права современной Российской Федерации, основой развития его процессуальных норм.

 История налогов в России

Предмет курсовой работы: налоговая система. Объект курсовой работы: налоговая система в России в период феодализма. При достижении цели и реализации поставленных задач были использованы методы экономического анализа (изучение литературы, сопоставление, статистический анализ). Налоговая система при Иване III В ходе правления Ивана Васильевича произошло объединение значительной части русских земель вокруг Москвы и её превращение в центр общерусского государства. Было достигнуто окончательное освобождение страны из-под власти ордынских ханов; принят Судебник – свод законов государства, и проведён ряд реформ, заложивших основы поместной системы землевладения. После свержения татаро-монгольского ига налоговая система кардинально реформирована Иваном III (конец XV – начало XVI вв.): введены прямые и косвенные налоги в это же время вводится первая налоговая декларация – Сошное Письмо. Создание прямых и косвенных налогов Прямые налоги. Прямой налог – налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

 Система налогообложения в России и ее реформирование

Была разработана система налогов, займов, кредитных операций, приняты меры по укреплению денежной единицы. Опыт НЭПа показал, что нормальное налогообложение возможно лишь при определенном построении отношений собственности, которые обеспечивали бы правовую обособленность предприятий от государственного аппарата управления, что необходимо также для нормального механизма перелива капитала между отраслями и предприятиями, для формирования рынка капиталов. Финансовая система во время НЭПа имела много специфических особенностей, но тем не менее она отталкивалась от налоговой системы дореволюционной России, как от исходного пункта и воспроизводила ряд ее черт. Однако складывающаяся система налогообложения характеризовалась почти полным отсутствием данных для определения финансового положения различных категорий налогоплательщиков, что предопределяло весьма примитивные способы обложения. В дальнейшем финансовая система России эволюционировала в направлении, противоположном процессу общемирового развития. От налогов она перешла к административным методам изъятия прибыли предприятий и перераспределения финансовых ресурсов через бюджет страны.

 Фискальная политика государства

Следует учитывать, что при повышенных налогах налогоплательщики теряют стимулы работать в «легальной экономике и налоговые поступления государства уменьшаются. Напротив, снижение налогового прессинга приводит к росту налогооблагаемой базы, и доходы казны не только не уменьшаются, но и могут вырасти. Налоговым прессингом объясняется высокая доля теневого оборота в экономике России — от 30 до 50 % валового внутреннего продукта страны производится в «тени», не попадая в сферу налогообложения. А. Лаффер (советник в администрации Рейгана) показал, что рост налоговых ставок имеет предел, за которым начинается падение деловой активности, сокращение доходов бюджета. По Лафферу предел наступает при изъятии в бюджет более 30 % доходов. Таким образом, несмотря на разные научные подходы, налогам экономистами разных школ отводится важная роль в экономической политике. 4. Формирование налоговой системы в России Для сбора налогов и контроля правильности их уплаты государство формирует налоговую систему. Налоговая система включает законодательно установленные виды налогов, источники их уплаты, объекты налогообложения, ставки налогов, регулярность налогообложения и совокупность органов, осуществляющих сбор налогов (в РФ — Федеральная налоговая служба).

 Налоговая система РФ и пути ее реформирования

Окончательная сумма налога на эти доходы определяется по итогам года, и налог они часто вносят в течение текущего года как бы авансом в размере налогового платежа за прошлый год. Окончательный перерасчет производится на основе налоговой декларации по итогам года, фактически же эти налогоплательщики получают отсрочку уплаты части налога и имеют возможность существенно сократить его величину. Кроме того, проверка правильности уплаты налогов на личные доходы от предпринимательской деятельности, прибыль корпораций и на недвижимость требует содержания значительного штата финансовых инспекторов, а в ряде стран даже финансовой полиции. Налоговая система в России несет на себе отпечаток глубокого экономического кризиса, сочетающий огромный спад производства и высокую (хотя и постепенно замедляющуюся) инфляцию. Российская налоговая система подчинена преимущественно выполнению фискально-перераспределительной функции. Все прочие задачи, свойственные налоговой системе стран Запада, особенно стимулирование производства и соблюдение социальной справедливости, пока остаются на втором плане.

 Налоговая система России в новом правовом поле

Часть налогов, относящихся в соответствии с классификацией к местным, является обязательной к применению на всей территории Российской Федерации; другая часть налогов вводится по решению органов местного самоуправления. Немаловажным фактом является значительное сокращение Налоговым кодексом РФ количества возможных налогов. Перечень налогов действующих на территории Российской Федерации утвержденный Законом «Об основах налоговой системы» (приложение 2) сильно урезан, что позволит налогоплательщикам упростить налоговый учет на предприятиях, бухгалтерам «расслабиться» - пропадет необходимость помнить огромное количество законов, инструкций и иных нормативных документов регулирующих уплату этих налогов. Налоговый кодекс призван решать следующие важнейшие задачи: - построение стабильной, единой для РФ налоговой системы с правовым механизмом взаимодействия всех ее элементов в рамках единого налогового правового пространства; - развитие налогового федерализма, позволяющего обеспечить доходами федеральный, региональный и местные бюджеты закрепленными за ними и гарантированными налоговыми источниками; - создание рациональной налоговой системы, обеспечивающей сбалансирование общегосударственных и частных интересов и способствующей развитию предпринимательства, активизации инвестиционной деятельности и увеличению богатства государства и граждан; - снижение общего налогового бремени (до 32,4% ВВП) и уменьшение числа налогов (до 28); - формирование единой налоговой правовой базы; - совершенствование системы ответственности плательщиков за нарушение налогового законодательства.

 Организация налогового учета

Это обособление необходимо не только для создания правильного налогообложения, но и нормального механизма перелива капитала между отраслями и предприятиями, для формирования рынка капиталов. В двадцатые годы делались попытки организовать национализированные предприятия как акционерные общества, работающие на основе государственного капитала. Но в те годы подобные попытки успехом не увенчались. Финансовая система во время нэпа имела много специфических особенностей, но, тем не менее, она отталкивалась от налоговой системы дореволюционной России как от исходного пункта и воспроизводила ряд ее черт. Однако складывающаяся система налогообложения характеризовалась почти полным отсутствием данных для определения финансового положения различных категорий налогоплательщиков, что предопределяло весьма примитивные способы обложения. В 1923- 1925 гг. существовали следующие виды налогов: I. Прямые налоги. К ним относились сельскохозяйственный, промысловый, подоходно - имущественный, рентный налоги, гербовый сбор и тому подобные пошлины, наследственные пошлины. II. Косвенные налоги: акцизы и таможенное обложение.