Проблемы реформирования налоговой системы РФ

 Государственные и муниципальные финансы

Коренные преобразования в экономической сфере и развитие рыночных отношений в России привели к необходимости серьезного реформирования налоговой системы. В начале 90-х гг. началась подготовка к налоговой реформе, предусматривающей унификацию и стабильность налогообложения, использование налогов в качестве регуляторов рыночных отношений. При разработке новой налоговой системы был использован опыт других стран, который получил отражение в новом Законе P2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», который был принят 27 декабря 1991Pг. С 1 января 1992Pг. этот Закон вступил в силу. Он определил основные принципы построения налоговой системы, ее структуру, а также права, обязанности и ответственность плательщиков и налоговых органов. Еще раньше, 21 марта 1991Pг., был принят Закон P943-1 «О государственной налоговой службе РСФСР», регулирующий вопросы организации сбора налогов и контроля. Кроме того, были приняты и другие законы и подзаконные акты, устанавливающие порядок исчисления и уплаты конкретных видов налогов и сборов

 Налоговая система

Для этого, считаю, необходимо определять доходы, подлежащие налогообложению не в абсолютном денежном выражении, а в количестве минимумов оплаты труда ежемесячно нарастающим итогом. . величину ставок налогов как за нижний предел доходов каждой группы, так и доходы сверх него следует устанавливать только в процентах. Такой подход четко выявит долю налогоплательщика, вносимую в бюджет от абсолютной суммы его дохода. В этом случае налогоплательщика будет меньше беспокоить значительная разница между долей налога за нижний предел дохода и сверх него." Кандидат экономических наук Беляков А.А. предлагает еще один путь решения проблемы реформирования налоговой системы: "Это путь увеличения производимой товарной массы. И начинать надо не с "инфляции", а с самого производства. Его увеличение сократит и рост цен (хотя бы потому, что доходная часть госбюджета начнет относительно возрастать).Только в случае подъема производительности труда налоги смогут стать приемлемыми одновременно для производства и финансовой стабилизации.

 Тайны мятеж-войны - Россия на рубеже столетий

Кроме того, "Основы государственной политики по военному строительству" по-прежнему остаются "непонятыми", как и в 1998 году, а по некоторым направлениям - "более чем сомнительными". Имеется в виду отсутствие общего четко сформулированного замысла преобразований и создания военной организации государства, формирования перспективного облика ВС и системы мобилизации (если таковая судя по содержанию "Основ" вообще предусматривается в качестве одного из условий содержания ВС). Очевидно, что проблема реформирования ВС по своему содержанию имеет более широкий смысл, чем "приведение их в соответствие с возможностями экономики и требованиями обеспечения безопасности". Не секрет, что на смену науке уничтожения людей (в тривиальном понимании термина "война") приходят построенные на совершенно иных, чем ранее принципах использования материальной базы вооруженной борьбы и воздействия на сознание людей военные технологии. Разумеется, как это следует из большой политики путем создания в ходе конфликта по крайней мере одной из сторон выгодных условий мира и достижения политических, а не только военных целей

 Налоговая система государства, налоги и их виды

Для этого, считаю, необходимо определять доходы, подлежащие налогообложению не в абсолютном денежном выражении, а в количестве минимумов оплаты труда ежемесячно нарастающим итогом величину ставок налогов как за нижний предел доходов каждой группы, так и доходы сверх него следует устанавливать только в процентах. Такой подход четко выявит долю налогоплательщика, вносимую в бюджет от абсолютной суммы его дохода. В этом случае налогоплательщика будет меньше беспокоить значительная разница между долей налога за нижний предел дохода и сверх него." Кандидат экономических наук Беляков А.А. предлагает еще один путь решения проблемы реформирования налоговой системы: "Это путь увеличения производимой товарной массы. И начинать надо не с "инфляции", а с самого производства. Его увеличение сократит и рост цен (хотя бы потому, что доходная часть госбюджета начнет относительно возрастать). Только в случае подъема производительности труда налоги смогут стать приемлемыми одновременно для производства и финансовой стабилизации. При увеличении производства добавленной стоимости в 2-3 раза ставку налога НДС без ущерба для бюджета можно снизить до европейсткого уровня (10-12%).

 Сборник статей по современному экономическому состоянию России

Однако, многие проблемы еще ожидают своего решения. Это особенно ярко проявилось после августовского (1998 года) кризиса. Среди имеющихся в настоящее время макроэкономических проблем следует выделить следующие: - необходимость обслуживания и погашения государственного долга (как внутреннего, так и внешнего); - необходимость радикального реформирования налоговой и бюджетной политики; - необходимость монетизации экономики при ограничении роста цен, восстановления платежной дисциплины, решения проблем не только текущих платежей, но и накопленной задолженности; - стабилизация курса национальной валюты (или хотя бы предсказуемость его динамики, не искаженной спекулятивными операциями) в условиях меняющейся внешнеторговой конъюнктуры; - решение проблем платежного баланса, обеспечения чистого притока иностранной валюты в страну, приостановления устойчивой тенденции вывоза капитала; - создание макроэкономических условий (равно как и других, в том числе, правовых и институциональных), которые способствовали бы перелому негативных тенденций в инвестиционной сфере

 Налоговая система РФ: сущность, принципы, проблемы и пути их решения

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ МВД РОССИИ ФИЛИАЛ В Г. УФЕ КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине: «Налоговое право» на тему: «Налоговая система РФ: сущность, принципы, проблемы и пути их решения » Выполнил студент 5 курса ОЮ-04 группы Шамсутдинова Р.И. Проверил: Оценка Подпись преподавателя УФА - 2008 Содержание ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1. ЭКОНОМИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 1.1. Сущность налогов и их роль в экономике государства 1.2. Понятие и основные характеристики налоговых систем 1.3. Правовые основы становления и развития налоговой системы РФ ГЛАВА 2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 2.1. Хараетеристика элементов построения налоговой системы РФ 2.2 Механизм управления налоговой системой РФ 2.3. Принципы налоговой системы ГЛАВА 3. ТЕКУЩЕЕ СОСТОЯНИЕ, ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 3.1. Проблемы реформирования налоговой системы 3.2. Основные направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЕ (1 - 2) Введение Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства.

 Анализ современных моделей реформирования налоговой системы

ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ Кафедра «Финансы» КУРСОВАЯ РАБОТА на тему: «Анализ современных моделей реформирования налоговой системы» Студентки гр. Н 2-3 Бараевой Л.В. Научный руководитель: ? Шлейников ? Москва - 2002 ОглавлениеОглавление 2 Введение 3 Проблемы налоговой системы РФ 3 Налоговые реформы в развитых странах и в РФ 5 Налоговая реформа Романовского М.В. и Врублевской О.В. 8 Модель налоговой реформы Черника Д.Г. 10 Модель налоговой реформы, предложенная Шаталовым С.Д. 13 Налоговая реформа Сорокина А.В. 23 Проект налоговой реформы, предложенный Похмелкиным В.В. 24 Проект Ассоциации «Налоги России» 26 Список литературы 29 Приложение 31 Введение Налоги, как и вся налоговая система, являются одним из главных инструментов управления экономикой в условиях рынка. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия.

 Роль государства в переходной экономике Украины

Значительно затруднены учёт и отчётность при начислении и оплате НДС. Он настолько осложняет работу бухгалтеров, финансистов, экономистов, что у них почти не остаётся времени на анализ результатов финансово-экономической деятельности предприятия. Сегодня Верховная Рада уже начала рассматривать Налоговый Кодекс. Это должен быть комплексный законодательный акт, правовые нормы которого урегулируют взаимоотношения плательщиков и налоговой инспекции в процессе сбора налогов со всех субъектов экономических отношений. Таким образом, проблема бездефицитного бюджета в Украине не может быть решена без коренного реформирования налоговой системы, что, в свою очередь, невозможно без соответствующих правовых норм. Пока существуют пробелы в законодательстве и несовершенная налоговая система, говорить о решённой проблеме бездефицитного бюджета (хотя в 2000 г. такой был принят) ещё рано. 2.2. Совершенствование налоговой системы как составная часть решения проблемы совершенствования государственного регулирования экономики в Украине.

 Теория и практика фискальной политики в развитых странах и России

Необходимо провести полную инвентаризацию государственного имущества и его оценку, завершить разграничение прав собственности на государственное имущество по уровням власти (в особенности, в части земли и недвижимости). Это позволит перейти к составлению и ведению на постоянной основе имущественного баланса и бюджета государства. Необходимо обеспечить полное изъятие рентных платежей при передаче прав пользования государственным имуществом и наличии вклада государства в уставный капитал предприятий и организаций. Продажа государственного имущества должна осуществляться с учетом соображений эффективности и бюджетных потребностей.Принципиальным требованием к бюджетной политике должно стать обеспечение реальной бездефицитности государственного бюджета, как на кассовой основе, так и на основе обязательств. Бездефицитный бюджет станет сигналом о проведении ответственной бюджетной политики и залогом общей финансовой устойчивости государства. 2.2. Реформирование налоговой системы и таможенной политики. Налоговая система стала очевидным тормозом экономического развития государства. Многочисленные изменения, которые ежегодно на протяжении 1992- 1999 гг. вносились в законодательство о налогах и сборах, решали лишь некоторые частные проблемы, не затрагивая, однако, основ системы.

 Налоговая система Украины

Ряд вопросов фактически не урегулирован законодательством, в частности, ответственность за неуплату налогов; 6. Часть налогов и сборов формируется не от объекта налогооблажения, а от направления их использования (например, взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный инновационный фонд); 7. Политика исполнительной ветви власти направлена исключительно на пополнение бюджета любой ценой, что загоняет экономику в тень. 8. Все проблемы решаются административным путем (усиливается роль карательных органов - ГНАУ). Таким образом, неэффективность налоговой политики приводит постоянно к: . падению объемов производства, его рентабельности и соответственно увеличению количества убыточных предприятий; . росту «тенизации» экономики; . формирования негативного отношения общества к самому понятию «налоги». Поэтому назрела необходимость реформирования налоговой системы Украины. Именно Налоговый кодекс должен обеспечить комплексный подход в регулировании налоговых отношений, устранить несогласованность налогового законодательства, обеспечить единую и стабильную законодательную базу налогооблажения.

 Налогообложение предприятия

Эта работа, которая пока проводится лишь в инициативном порядке, должна стать неотъемлемой частью государственной налоговой политики. Налоговый кодекс Российской Федерации в значительной части должен стать законом прямого действия. Это касается прежде всего обеспечения прав и обязанностей участников налоговых отношений, единства и ясности, с точки зрения терминов и понятий, установления процедур и механизмов исполнения налогового обязательства, проведения налоговых проверок, обжалования решений контролирующих органов. Все статьи Налогового Кодекса не должны противоречить друг другу и основному документу - Конституции Российской Федерации. Кроме того, Налоговый кодекс должен быть “очеловечен”, так как в демократическом государстве новые нормативные документы не должны ухудшать положение граждан, в частности налогоплательщиков, в обществе. В процессе доработки необходимо рассмотреть и решить такие концептуальные вопросы, как : - каким образом и по каким этапам должны решаться основные задачи реформирования налоговой системы; - направления и основные формы, этапы развития налогового федерализма, проблемы единства налоговой системы Российской Федерации; - определение круга проблем, которые должен решать и определять Налоговый кодекс как нормативно-правовой акт, его соотношение с другими законодательными и подзаконными актами в области налогообложения; - место и значение налогового законодательства и налогового права в общей системе законодательства; - роль Кодекса в формировании и развитии рыночных отношений в стране.

 Налоги как инструмент макроэкономического регулирования

Это искажает мотивацию руководителей предприятий, ориентирует их не на повышение эффективности работы предприятий, а на установление взаимовыгодных условий с органами власти. Во-вторых, льготы способствуют развитию теневой экономики, создают основу для коррупции, позволяют льготникам оказывать услуги по выводу из-под налогообложения всех желающих путем заключения фиктивных сделок. В итоге одни предприятия на вполне законном основании уклоняются от налогов, другие годами накапливают недоимки, а добросовестные плательщики оказываются в наименее выгодном положении, часто становясь неконкурентоспособными, и либо теряют позиции в конкурентной борьбе, либо начинают уклоняться от налогов. Указанные проблемы указывают о кризисе налоговой системы, не способствующей ускорению темпов роста российской экономики. Предпринимаемые государством шаги по налоговой реформе крайне необходимы. Ряд положений, введенных Налоговым кодексом, и последовательность действий по реформированию налоговой системы несомненно свидетельствуют о постепенном изменении налогового климата в стране на более разумный по отношению к предприятиям.

 Роль налоговой политики в привлечении иностранных инвестиций

Эта проблема входит в круг важнейших задач налогового регулирования иностранного инвестирования в Украине. Что же можно предложить для усовершенствования механизма регулирования иностранных инвестиций в украинской экономике с помощью налоговых рычагов? Частично решить вопросы, связанные с совершенствованием нормативной базы в сфере иностранного инвестирования, могло бы создание Центра мониторинга инвестиционного климата. О создании этой структуры много говорят, но отсутствие средств этому препятствует. В полномочия Центра должно входить составление прогноза инвестиционного климата в стране, отрасли, регионе после введения в действие того или иного правового акта. В Украине не существует четко определенной согласованной на разных уровнях стратегии работы с нерезидентами. Еще ведутся дискуссии по поводу реформирования налоговой системы. Ошибочно считать, что с принятием Налогового кодекса будут решены все проблемные вопросы. Налоговое законодательство претерпевает частые и значительные изменения. В проекте Налогового кодекса существует много "резервных" номеров статей, которые можно принять в любое время, учитывая конкретные обстоятельства.

 Налоговая система мировой и российский опыт

Содержание. Введение Глава 1. История развития и философия понятия "на-лог". 1.1. Виды налогов 1.2. Функции налогов 1.3. Основные принципы построения налоговой системы в экономике с развитым рынком Глава 2. Основные налоговые теории Глава 3. Налоговая система России 3.1. Структура действующей налоговой системы в России 3.2. Налоги, взимаемые в Российской Федерации 3.3. Проблемы и противоречия действующей на-логовой системы 3.4. Реформа налоговой системы: возможности и альтернативы 3.5. Результаты работы налоговой службы в 1998 году 3.6. Реформирование налоговой системы 3.7. Принципиальные предложения Госналог-службы России 3.8. Усиление контроля за уплатой налогов Глава 4. Практический опыт зарубежных стран 4.1. СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ (США) 4.1.1. Экономическая реформа Билла Клинтона 1993 года Список использованной литературы Приложения Введение. Труды Ф. Кенэ, А. Смита, Д. Рикардо положили начало формированию классической теории налогообложения, провозгласившей фундаментальные принципы налогообложения, реализуя которые национальные налоговые системы способны двигаться к оптимальному варианту.

 Правовые проблемы налогового контроля в Российской Федерации

Налоговое законодательство носит противоречивый характер, организационные процедуры осуществления налогового контроля и практика их применения породила множество проблем, необходимость решение которых, требует всестороннего и глубокого исследования. В данной работе сделана попытка рассмотреть основные проблемы, возникающие при осуществлении налогового контроля. Целью настоящей работы является анализ теории и практики осуществления налогового контроля в России и за рубежом и выработка на этой основе практических рекомендаций по совершенствованию системы налогового контроля, как основной функции налогового администрирования. Цель исследования обусловлена необходимостью решения следующих теоретических и практических задач: - на основе эволюции налогообложения исследовать концепции содержания налогового контроля, выявить закономерности развития форм и методов налогового контроля в условиях реформирования налоговой системы; - определить основные формы налогового контроля, правовой статус его участников и порядок привлечения к налоговой ответственности по его результатам; - исследовать нормативно — правовую базу налогового контроля, проанализировать судебные решения и предложить меры по совершенствованию налогового законодательства; Объектом исследования является совокупность налоговых отношений государства и налогоплательщиков Российской Федерации.

 Анализ и реформирование налоговой системы РФ

Оглавление Введение Глава 1. Налоговая система РФ на современном этапе 1.1 Понятие, основные характеристики и принципы построения налоговых систем. Принципы построения налоговой системы РФ 1.2 Характеристика налоговой системы Российской Федерации 1.3 Проблемы современной Налоговой системы РФ Глава 2. Анализ налоговой системы РФ 2.1 Анализ динамики налоговых доходов консолидированного бюджета РФ 2.2 Анализ структуры налоговых доходов консолидированного бюджета 2.3 Анализ налоговых доходов бюджетов различных уровней 2.4 Анализ бюджетного исполнения налоговых доходов Глава 3. Совершенствование налоговой системы РФ 3.1 Основные итоги реформирования налоговой системы РФ 3.2 Основные направления совершенствования и развития налоговой системы РФ Заключение Библиографический список использованной литературы Введение Налоговая система Российской Федерации уже в течение более чем полутора десятков лет находится на стадии реформирования. Изменения затрагивают практически все стороны современной налоговой системы нашей страны – изменяются ставки налогов, их состав, методики расчета, налоговое законодательство, система налогового администрирования и так далее.

 Налоговая система Российской Федерации

СодержаниеВведение Глава 1. Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации 1.1 Понятие и сущность налогов и сборов 1.2 Структура налоговой системы РФ 1.3 Механизм управления налоговой системой РФ Глава 2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации 2.1 Структура и динамика налоговых поступлений в Федеральный Бюджет РФ 2.2 Антикризисные мероприятия по собираемости налогов в бюджеты Глава 3. Проблемы и пути реформирования налоговой системы Российской Федерации Заключение Список использованной литературы ВведениеНалоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

 Налоговая система Российской Федерации и пути ее реформирования

Содержание Введение .3 1. Налоги и налоговая система в современной России 8 1.1. Сведения об основных видах налогов 22 2. Основные принципы организации налоговых органов РФ .36 2.1. Структура налоговых органов .36 3. Противоречия действующей налоговой системы России .51 3.1. Основные проблемы налоговой системы РФ 52 3.2. Противоречия основных налогов РФ .56 4. Пути реформирования налоговой системы .59 4.1. Пути реформирования налоговой системы РФ .59 4.2. Предложения российских экономистов .65 4.3. Мировой опыт и его роль в реформировании налоговой системы РФ .71 Заключение .76 Список использованной литературы .79Введение Налогообложение известно с тех пор, как существует государство. К настоящему времени достоверно установлено, что первые материальные свидетельства о налогах относятся к 3300-3200 годам до н. э.1. Немногим позже появились и первые специализированные органы, занимающиеся сбором налогов. Современную историю налоговой системы России ведут с 1918 г, когда была разрушена система налоговых органов Российской империи и начали создаваться новые структуры.