Оценка финансового состояния предприятия, организации - клиента банка

 Финансово-экономический анализ

Однако в настоящее время отсутствуют унифицированные подходы к оценке финансового положения заемщика, что создает трудности для клиентов, органов надзора, да и для банков, вынужденных создавать собственные методики оценки кредитоспособности клиентов. Законодательными и нормативными документами в принципе устанавливаются показатели для оценки финансового состояния предприятий и организаций: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, показатель чистых активов, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Как показывает практика, нормативные значения данных показателей бывают завышены. Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Его предельное значение установлено на уровне 2. Но очень многие предприятия имеют значение показателя текущей ликвидности на более низком уровне, не испытывая никаких проблем с платежеспособностью на протяжении многих лет. Например, значение данного коэффициента на большинстве торговых предприятий, как правило, не превышает 1,5

 Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия

Известно, что оценку финансового состояния предприятий осуществляют по ряду методик, разработанных министерствами (ведомствами), НБУ и коммерческими банками. Первооснова таких методических подходов в оценке финансового состояния предприятия заложена еще в 1998 году Агентством по вопросам предотвращения банкротства предприятий и Государственной налоговой администрацией Украины. Усовершенствованные варианты последней разработки представлены Методическими рекомендациями по анализу финансово-хозяйственного состояния предприятий и организаций в 2000-2003 годах. Для предприятий, которые подлежат приватизации, Министерством финансов и Фондом государственного имущества Украины в 2001 году разработано отдельное Положение о порядке осуществления анализа их финансового состояния. Для анализа финансового состояния предприятий коммерческими банками при оценке их кредитоспособности исходной основой послужило разработанное НБУ в 1995 году Положение четвертого - ликвидность предприятия (а не только активов). Кроме выбора групп, необходимо обосновать и перечень показателей, который будет включать каждая из этих групп, с тем, лишь бы учесть те недостатки, которые ныне имеют место и будут рассмотрены автором в дальнейшем.

 Как перевести российскую отчетность в международный стандарт

Данные недочеты могли бы быть устранены посредством развернутого раскрытия информации финансовых отчетов о движении денежных средств. МСФО (IAS) 7 «Отчеты о движении денежных средств» требует представления не только дополнительной информации, которая помогла бы реально оценить финансовое положение организации, но и предусматривает прикладывать к отчетности всю уместную информацию об инвестиционных и финансовых операциях. В то же время РСБУ представления подобных сведений не предполагает, требуя, однако, раскрытия такой информации, которая оказывается не особенно полезной и нужной для оценки финансового состояния предприятия и его инвестиционной привлекательности. Такая информация скорее несет сведения о соответствии или несоответствии деятельности предприятия закону, соблюдении им налоговых требований и т.Pд. Однако, даже при наличии стольких трудностей при разграничении РСБУ и МСФО, в программе реформирования системы российского бухгалтерского учета пока не предусмотрено решение вопроса о разработке единого стандарта, который отражал бы и проблемные аспекты формирования отчета о движении денежных средств

 Кредитоспособность предприятий

Мы ограничимся анализом внешней среды бизнес-риска. Финансовый риск оценивается по данным бухгалтерской отчётности, достоверность которой, как уже говорилось, должна быть подтверждена безусловно положительным аудиторским заключением. следующим образом: анализ бухгалтерской отчётности в абсолютных показателях: a) проследить простую динамику статей бухгалтерского баланса; b) оценить структуру имущества предприятия и источников его формирования; 2. Рассчитать относительные показатели по данным бухгалтерской отчётности. Все предлагаемы показатели можно разделить на шесть групп: 2.1 Показатели ликвидности. 2.2 Показатели обеспеченности запасов и затрат собственными средствами. 2.3 Показатели платежеспособности. 2.4 Показатели рыночной активности (оборачиваемости). 2.5 Показатели рентабельности. 2.6 Показатели финансовой устойчивости. Глава 2 СОСТОяНИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИяТИя И МЕРЫ ПО Её УКРЕПЛЕНИЮ2.1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛя АНАЛИЗА МЫ ВОСПОЛЬЗУЕМСя МЕТОДИчЕСКИМИ РЕКОМЕНДАЦИяМИ ПО РЕФОРМЕ ПРЕДПРИяТИЙ (УТВЕРЖДЕНЫ ПРИКАЗОМ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ РФ ОТ 1.10.97 №118), МЕТОДИчЕСКИМИ ПОЛОЖЕНИяМИ ПО ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОяНИя ПРЕДПРИяТИЙ И УСТАНОВЛЕНИЮ НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОЙ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА ОТ 5 МАРТА 1994 ГОДА, РЕКОМЕНДАЦИяМИ ПРОГРАММЫ ПРОВЕРКИ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИяТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ ОТ 15 АПРЕЛя 1997 ГОДА И ИНСТРУКЦИЕЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИИ О КРЕДИТОВАНИИ ЮРИДИчЕСКИХ ЛИЦ УчРЕЖДЕНИяМИ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РФ ОТ 26.10.93.2.1.1 Исследование рыночной среды.

 Управленческий учет в США

Как показывает анализ отчетности, российских предприятий есть и позитивные сдвиги в корпоративном управлении ряда компаний. Главный из них улучшение качества финансовой отчетности. Крупнейшие российские компании стали предоставлять отчетность, составленную по международным стандартам (или GAAP US), причем некоторые не только по итогам за год, но и за полугодие и даже квартал. В частности, это ОАО ЛУКОЙЛ, РАО ЕЭС России, ОАО Газпром и т.Pд. Однако по-прежнему акционерам трудно разобраться в бухгалтерской отчетности, поскольку лишь немногие компании предоставляют подробную пояснительную записку такой отчетности. Еще одним положительным фактом является расширение и конкретизация требований к финансовой отчетности. Если ранее российская финансовая отчетность была ориентирована исключительно на предоставление 4-х основных табличных форм, то в настоящее время появились требования к раскрытию отдельных статей бухгалтерского баланса, комментариев к отчетности, оценке финансового состояния предприятия. Значительно увеличился объем, улучшилось содержание пояснительной записки к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, что сказалось на информативности предоставляемой отчетности

 Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия

Прибыль относиться к числу важнейших показателей оценки работы предприятий и определения эффективности деятельности. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Рост прибыли создает базу для самостоятельного финансирования, расширения производства, решения проблем социальных и трудовых конфликтов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Основные задачи анализа: 1. Оценка динамики показателей прибыли; 2. оценка обоснованности образования и распределения ее фактической величины; 3. изучение структуры балансовой прибыли; 4. выявление и измерение действий различных факторов на прибыль; 5. оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и издержек. В курсовой работе представлен анализ показателей деловой активности. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота средств. В курсовой работе произведен расчет и анализ показателей рентабельности, которые отражают степень прибыльности деятельности предприятия. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровня и динамики разнообразных финансовых коэффициентов. 1. Анализ финансового состояния предприятия 1.1. Общая оценка финансового состояния предприятия 1.1.1. Анализ валюты бухгалтерского баланса Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия.

 Годовая бухгалтерская отчетность: порядок составления и анализ ее основных показателей

ВВЕДЕНИЕ Актуальность данной дипломной работы подтверждается тем, что: - годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляет собой систему обобщенных показателей, представляемых в соответствующим образом утвержденных формах, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности организации за истекший отчетный период; - по мере перехода России к рыночной экономике усилилась необходимость объективной оценки финансового состояния предприятия как базы для принятия управленческих и инвестиционных решений. Это связано, прежде всего, с обретением предприятиями экономической и юридической самостоятельности. Бухгалтерская отчетность таит в себе громадный аналитический потенциал и может быть использована в процессе принятия управленческих решений как перспективного, так и текущего характера, а также как способ доказательства своей надежности в качестве партнера, чтобы максимально привлечь потенциальных клиентов, поставщиков (подрядчиков) и потенциальных инвесторов, заинтересованных во вложении капитала.

 Конкурсное производство при банкротстве

Российской Федерации.Постановление Правительства Российской Федерации от 20.05.94 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий».Постановление Правительства Российской Федерации от 25.04.95 г. № 421 «О дополнительных мерах по реализации законодательства РФ о несостоятельности (банкротстве) предприятий и организаций».Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 г. № 31-Р «Об утверждении Методических рекомендаций по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса предприятия».Приказ Министерства финансов РФ от 13.06.95 г. № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».Монографии, статьи.Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. К.: Ника-Центр, 1999.Бородина Е.И. и др. Финансы предприятия. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,

 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Гидронеруд" г. Новоорска)

Большинство строительных организаций преобразовано в акционерные общества, базирующиеся на негосударственных формах собственности. Они остро ощущают потребность в оборотных средствах. Незначительная прибыль идет в фонд потребления, так как основная заработная плата, предусмотренная в сметах строек, занижена. Возникают вынужденные простои из-за сокращения финансирования инвестиций, что приводит к недоиспользованию людских ресурсов. Многие строительные фирмы недостаточно уделяют внимания своим экономическим проблемам и допускают немалые убытки при расходовании материальных ресурсов и заработной платы. Дополнительные материальные затраты возникают также из-за неравномерного роста рыночных цен по отдельным видам материалов и конструкций. Поэтому современное строительство нуждается в слаженной системе управления, опирающейся на объективные экономические законы. В связи с этим роль эффективного анализа финансово-хозяйственной деятельности в работе предприятий постоянно возрастает. Переход на рыночные отношения предопределил необходимость совершенствования не только учета и отчетности, но и новый подход к оценке финансового состояния предприятия.

 Финансовый менеджмент

Для осуществления финансового контроля созданы контрольные органы, деятельность которых сводится к проведению планомерных мероприятий. Объектом финансового контроля является создание фондов денежных средств и их использование. Чаще всего объектом контрольных проверок является прибыль, налоговые платежи, себестоимость, фонды заработной платы и т. д. Перед финансовым контролем стоят следующие задачи. 1. Содействие сбалансированию доходов и расходов. 2. Выявление внутренних резервов. 3. Содействие рациональному использованию выделяемых средств. 4. Обеспечение правового ведения учета, отчетности, анализа. Оценка финансового состояния предприятия производится по следующим направлениям: оценка финансовых результатов; оценка величины средств, находящихся в распоряжении предприятия; анализ дебиторской и кредиторской задолженности; организация расчетных дисциплин. При проведении контрольных проверок необходимо руководствоваться следующим: законодательными актами, постановлениями, инструкциями. Для осуществления контроля необходимо и важно вести правильно бухгалтерский учет (на Западе принято ведение двойной системы бухгалтерского учета для системы контроля всех данных.

 Повышение прибыли и рентабельности предприятия на примере ОАО "Волгогазоаппарат"

В целом можно отметить, что все показатели рентабельности вложений предприятия находятся на среднем уровне, что говорит о недостаточно эффективном вложении средств.2.8 Анализ финансового состояния предприятия2.8.1 Анализа дебиторской и кредиторской задолженности Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итого баланса носит название валюты баланса и дает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия. Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с балансами других предприятий. Задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности находятся в тесной взаимосвязи с экономическим содержанием понятий дебиторской и кредиторской задолженности. Под дебиторской задолженностью мы понимаем задолженность организаций и физических лиц данной организации (например, задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы и пр.). Соответственно, организации и лица, являющиеся должниками данной организации, называются дебиторами.

 Направления совершенствования планирования сбытовой деятельности на предприятиях и в организациях (на примере опыта ОАО ”ПЛАСТУН”)

Для создания эффективного сбыта на российских предприятиях необходимо знать опыт других предприятий и знать методы и в России, и на Западе. Основные методы и опыт других предприятий можно узнать из многочисленных публикаций в Интернете, в прессе и в специализированной литературе. Но, несмотря на вышеперечисленные условия, если нет руководителя, который бы все контролировал и «подталкивал», дело изначально обречено на провал. Факторы, оказывающие влияние на рентабельность производства, многочисленны и многообразны. Одни из них зависят от деятельности конкретных коллективов, другие связаны с технологией и организацией производства, эффективности использования производственных ресурсов, внедрением достижений научно-технического прогресса. Показатели сбыта являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятий. Поэтому они обязательны при проведении сравнительного анализа и оценке финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели сбыта используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Таким образом, применяя на практике теоретические знания, изложенные в данной работе, можно получать высокие экономические результаты.

 Финансовый анализ предприятия (расчеты по балансу)

Это наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Этот коэффициент наиболее важен для поставщиков товарно-материальных ресурсов и для банка, кредитующего предприятие. Коэффициент абсолютной ликвидности нашего предприятия достаточно высок и на начало и на конец года. Это говорит о том, что предприятие на конец периода может погасить 89% краткосрочной задолженности в ближайшее время за счет денежных средств. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Итоги анализа финансовых результатов должны быть согласованы с общей оценкой финансового состояния предприятия, которое в большей мере зависит не от размеров прибыли, а от способности предприятия своевременно погашать свои долги, т. е. от ликвидности активов. Последняя зависит от реального денежного оборота предприятия, сопровождающегося потоком денежных платежей и расчетов, проходящих через расчетный и другие счета предприятия. Поэтому желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

 Антикризисное управление

Постановление Правительства РФ от 25 апреля № 421 “О дополнительных мерах по реализации законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) предприятий и организаций”, распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (Федерального управления) от 12 августа 1994 г. № 31-р “Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса”, распоряжение Федерального управления от 12 сентября 1994 г. № 56- р, утвердившее Временные методические рекомендации по оценке финансового состояния предприятий, имеющих признаки несостоятельности, и распоряжение Федерального управления от 5 декабря 1994 г. № 98-р “Об утверждении типовой формы плана финансового оздоровления (бизнес-плана), порядка его согласования и методических рекомендаций по разработке планов финансового оздоровления”. Исследование и анализ основ действующего законодательства Российской Федерации, нормативных актов по несостоятельности (банкротству) предприятий позволяет сделать вывод о достаточности учета и обобщения в них сложившейся правовой практики западноевропейских стран.

 Анализ факторов, определяющих прибыль на транспортном предприятии на примере ОАО Автосила

Финансовый анализ предприятия включает последовательное проведение следующих видов анализа: 1. Предварительную (общую) оценку финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период; 2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия; 3. Анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса; 4. Анализ финансовых результатов предприятия; 5. Анализ оборачиваемости оборотных активов; 6. Оценку потенциального банкротства. 2 Характеристика открытого акционерного общества «Автосила» 2.1 Краткая характеристика предприятия Открытое акционерное общество «Автосила» создано на основании приказа Минского городского комитета по управлению государственным имуществом и приватизации от 30.01.98 года путем преобразования арендного предприятия — Арендного грузового автомобильного парка №1. Учредителем общества государственной формы собственности от имени государства является Министерство по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь. Вышестоящим органом является Министерство транспорта и коммуникаций Республики Беларусь. Основными видами деятельности грузового автомобильного парка являются: - городские и пригородные перевозки грузов; - междугородние и международные перевозки грузов; - оказание транспортно-экспедиционных услуг предприятиям, организациям и населению; - ремонт и техническое обслуживание транспортных средств; - осуществление охранной деятельности по охране собственности юридических и физических лиц на платной стоянке.

 Эконом теория

смотреть на рефераты похожие на "Эконом теория" Анализ финансового состояния предприятия. В данной работе проводится анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерской отчётности. Обычно, при проведении анализа логика работы предполагает её организацию в виде двухмодульной структуры: экспресс – анализ финансового состояния, детализированный анализ финансового состояния. Цель экспресс–анализа – обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. В общем виде, методикой экспресс–анализа предусматривается анализ ресурсов и их структуры, результатов хозяйствования, эффективности использования заёмных и собственных средств. Цель детализированного анализа – характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде. Он конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс-анализа, который даёт только общую оценку финансового состояния предприятия. Экономический потенциал хозяйствующего субъекта характеризуется с позиции имущественного положения и с позиции финансового положения. 1. Анализ имущественного положения.

 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Он позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста. Вертикальный анализ — это структурный анализ актива и пассива баланса. Структура (состав) в экономическом анализе измеряется количественно, как соотношение частей, выражаемое их удельными весами в общем объеме изучаемой совокупности. Измеряется в долях единицы или в процентах. При оценке финансового состояния предприятия используются следующие понятия: общая стоимость имущества предприятия равна валюте баланса; стоимость иммобилизованных активов (т. е. основных и прочих внеоборотных средств) равна сумме итога раздела I актива баланса; стоимость оборотных (мобильных) средств равна итогу раздела II актива баланса; стоимость материальных оборотных средств составляет общую сумму запасов в составе оборотных активов баланса; величина дебиторской задолженности и краткосрочных активных займов (займов, предоставленных организациям на срок менее 12 месяцев) равна строкам 230, 240; 251 баланса; сумма свободных денежных средств в широком смысле слова включает сумму денег в кассе и на счетах предприятия, ценные бумаги и прочие краткосрочные финансовые вложения.

 Управление прибылью предприятия

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. В экономической литературе дается несколько понятий рентабельности. Так, одно из его определений звучит следующим образом: рентабельность (от нем. re abel – доходный, прибыльный) представляет собой показатель экономической эффективности производства на предприятиях, который комплексно отражает использование материальных, трудовых и денежных ресурсов . По мнению других авторов, рентабельность – показатель, представляющий собой отношение прибыли к сумме затрат на производство, денежным вложениям в организацию коммерческих операций или сумме имущества фирмы используемого для организации своей деятельности . Так или иначе, рентабельность представляет собой соотношение дохода и капитала, вложенного в создание этого дохода. Увязывая прибыль с вложенным капиталом, рентабельность позволяет сравнить уровень доходности предприятия с альтернативным использованием капитала или доходностью, полученной предприятием при сходных условиях риска.