![]() 978 63 62 |
![]() |
Сочинения Доклады Контрольные Рефераты Курсовые Дипломы |
РАСПРОДАЖА |
все разделы | раздел: | Экономика и Финансы |
Учет кредитных операций | ![]() найти еще |
![]() Молочный гриб необходим в каждом доме как источник здоровья и красоты + книга в подарок |
Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе. 118. Виды ссуд КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТОВ, ВЫДАВАЕМЫХ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ. Учет кредитных операций коммерческих банков с клиентурой осуществляется на базе классификации кредитов. В основу классификации могут быть положены различные критерии (по экономическому назначению кредитов, по типам заемщиков, по срокам и т.д.)
Расходы на международное сотрудничество. Расходы по подразделу "Международное сотрудничество" включают в себя затраты на содержание российских учреждений за рубежом, взносы в международные организации, финансирование операций неторгового характера, а также расходы по предоставлению кредитов. Расходы по подразделу "Международное сотрудничество" без учета кредитных операций приняты в сумме 35,4 млн. рублей. В составе подраздела "Международное сотрудничество" учтены также расходы по кредитным операциям. В соответствии с ранее достигнутыми договоренностями на межправительственном уровне, Россия в 2003 году будет оказывать техническое содействие по строительству, расширению и модернизации объектов, поставки оборудования, машиностроительной продукции и предоставлению прочих услуг в счет государственных кредитов таким странам как Алжир, Болгария, Вьетнам, Индия, Китай, Куба, Югославия. Расходы на реализацию межгосударственных договоров в рамках СНГ. По подразделу "Реализация межгосударственных договоров в рамках СНГ" расходы на 2003 год планируются в общей сумме до 2 236,43 млн. рублей, в том числе предельные долевые взносы в бюджет Союзного государства в сумме до 1 530,82 млн. рублей, в единый бюджет органов СНГ в сумме до 99,56 млн. рублей и в бюджет Евразийского экономического сообщества в сумме до 36,3 млн. рублей. Значительно возросли расходы федерального бюджета по статье «Национальная оборона», в связи с обострившейся ситуацией в Ираке, угрозой международного терроризма.
Переоценка валютных средств «Положение о порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях» 290 от 10. 06. 96 Все совершаемые банком операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном банковском бухгалтерском балансе только в рублях. В аналитическом учете операции отражаются в двойной оценке в рублях и соответствующей иностранной валюте. Активы и обязательства банков пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на соответствующую дату. При покупке банком валюты по курсу ниже официального или при продаже выше официального курса Банка России, коммерческий банк получает доход в виде реализованной курсовой разницы между курсом ЦБ и курсом сделки. При покупке валюты по курсу выше официального, а также при продаже по курсу ниже официального, банк несет расходы в виде курсовой разницы. Порядок переоценки. Доходы и расходы банка, а также дивиденды по акциям, полученные или выплаченные в иностранной валюте, отражаются в балансе по курсу ЦБ РФ на дату получения или выплаты и в дальнейшем не переоцениваются
Существуют две основные формы кредитных операций: ссуды и депозиты. Это означает, что активные и пассивные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные ссудные операции складываются из операций по кредитованию клиентов и предоставлению кредитов другим банкам, операций с ценными бумагами. Доходы ссудных операций, проценты, дивиденды от вложений в ценные бумаги служат главным источником банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов ни один банк не может ориентироваться только на их доходность. Главная задача управления банковскими активами — обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надежности банка для его клиентов. Учет кредитных операций коммерческих банков осуществляется на основе классификации кредита и методов предоставления их. В основу классификации могут быть положены различные критерии: — экономическое назначение кредитов, т. е. они могут быть использованы в сфере производства и обращения. Различают ссуды на временные нужды, на потребительские цели, может фиксироваться отраслевая структура кредитных вложений в зависимости от отраслевой принадлежности процентов банков; — категория заемщиков — промышленное предприятие, мелкие предприниматели, физические лица и т. д.; — по срокам различаются краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные; — по методу погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями), и ссуды, погашенные единовременно (на одну конечную дату); — форма выдачи кредита относится по своей характеристике к методу кредитования.
Ревизии могут осуществляться по следующим основным направлениям: 1)Pсоответствие осуществляемой деятельности организации учредительным документам; 2)Pобоснованность расчетов сметных назначений; 3)Pисполнение смет расходов; 4)Pиспользование бюджетных средств по целевому назначению; 5)Pобеспечение сохранности денежных средств и материальных ценностей; 6)Pобоснованность образования и расходования государственных внебюджетных средств; 7)Pсоблюдение финансовой дисциплины, правильность ведения бухгалтерского учета и составление отчетности; 8)Pобоснованность операций с денежными средствами и ценными бумагами, расчетных и кредитных операций; 9)Pполнота и своевременность расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами; 10)Pоперации с основными средствами и нематериальными активами; 11)Pоперации, связанные с инвестициями; 12)Pрасчеты по оплате труда и прочие расчеты с физическими лицами; 13)Pобоснованность произведенных затрат, связанных с текущей деятельностью, и затрат капитального характера; 14)Pформирование финансовых результатов
Овердрафт предоставляется только в том случае, если он предусмотрен договором. Фактически овердрафт является бланковой формой кредитования. По умолчанию все средства, поступающие на банковский счет клиента, должны перечисляться в погашение овердрафта. Однако в России это условие выполняется далеко не всегда. Овердрафты учитываются на счетах раздела 4 по учету кредитов, предоставленных на балансовых счетах второго порядка под номером 01. Объем предоставляемого в соответствии с договором овердрафта учитывается на внебалансовых счетах раздела 5. В день, определенный договором банковского счета (договором вклада) либо дополнительного соглашения к нему, допускающего проведения операций по овердрафту, клиенту – заемщику открывается лицевой счет на балансовых счетах второго порядка - замещение наличных денег и экономия издержек обращения. 3. Различают следующие основные формы кредита: коммерческий, банковский, международный, потребительский и государственный. 4. Учет кредитных операций ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. 5. Учет ссудной задолженности клиентов ведется на активных счетах 4 раздела плана счетов «Операции с клиентами» на счетах 441 - 459 по учету ссудной задолженности. 6. Повышение эффективности банковской системы России связано с активным участием банков в кредитовании реального сектора экономики. 7. В перспективе большинство специалистов полагают, что объемы кредитования будут увеличиваться на фоне снижения ставок и увеличения сроков кредитования.
После перенесения итоговых данных из всех журналов-ордеров в Главную книгу в ней выявляются данные по дебету каждого счета. Дебетовые обороты по счетам, по которым синтетический и аналитический учет ведется объединенно в единых регистрах, также находят отражение в журналах-ордерах, предназначенных для регистрации записей по кредиту этих счетов. Журналы-ордера, где наряду с записями по кредиту определенных синтетических счетов ведется и аналитический учет, содержат два раздела: один – для записи операций по кредиту счета (собственно журнал-ордер), другой – для отражения показателей аналитического учета. Учет операций, отражаемых на счетах учета краткосрочных и долгосрочных кредитов банков, осуществляется в журнале-ордере №4 или №4-а и в ведомости № 3. Предприятия, не пользующиеся специальным ссудным счетом, применяют журнал-ордер №4. Для предприятий и организаций, пользующихся специальным ссудным счетом, для учета кредитных операций предназначены журнал-ордер №4-а и ведомость №3. В журналах-ордерах №4 и №4-а в разделе, представляющем собственно журнал-ордер, находят отражение кредитовые обороты по счетам 66 и 67 в разрезе корреспондирующих счетов, а на последней странице – аналитические данные по указанным ссудам и кредитам.
Кредитный комитет АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) вправе сократить (отменить) полномочия Кредитного комитета кредитующего подразделения в части принятия решений о предоставлении кредитов. Решения об изменении процентных ставок по действующим кредитам до уровня, утвержденного Постановлением Правления АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) по вновь выдаваемым кредитам принимается Комитетом АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) по процентным ставкам и лимитам – для кредитующего подразделения АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО), его филиалов и дополнительных офисов. Оформление кредитной документации. При принятии положительного решения о выдаче кредита кредитующее подразделение направляет в подразделение учета кредитных операций распоряжение о резервировании номера ссудного счета и оформляет с Заемщиком кредитные документы: Кредитный договор, Срочное обязательство, в зависимости от вида обеспечения: договоры поручительства, договоры залога, другие документы согласно нормативным документам АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО), определяющим порядок предоставления отдельных видов кредитов.
Отличие ссудного капитала от простого. Коммерческий банк. Организационная структура коммерческого банка. Функции и операции коммерческого банка. VII) УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В БАНКАХ Бухгалтерский учет расчетов клиентов банка в наличной и безналичной формах Валютные операции банка и особенности их бухгалтерского учета Операции банков с ценными бумагами и их отражение по счетам бухгалтерского учета Организация и порядок учета депозитных операций коммерческого банка Учет кредитных операций коммерческого банка и их документальное оформление VIII) РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ И БИРЖЕВОЕ ДЕЛО Ценные бумаги и их виды. Рынок ценных бумаг. Функции и участники. Инвестиционная деятельность коммерческих банков. I) ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ1. Экономические системы. Смешанная экономика и ее модели Современные экономические системы – традиционная, командная, рыночная экономика. Экономические системы и ответ на три проблемы, стоящие перед обществом («что?», «как?», «для кого производить?»). Смешанная экономика. Модели смешанной экономики: американская («либеральная модель капитализма»), японская, немецкая, шведская, французская, южнокорейская, китайская.
Отчет по практикеПринципы организации и деятельности коммерческого банка (на примере ОАО «Имбанк») План Введение 1. Общее знакомство с банком. Организация бухгалтерского учета в банке 2. Учет основных средств 3. Учет нематериальных активов 4. Учет труда и его оплата 5. Учет кредитных операций 5.1 Активные операции 5.2 Пассивные операции 6. Учет доходов 7. Учет расходов 8. Учет материальных запасов 9. Учет операций с ценными бумагами 9.1 Учет активных операций с ценными бумагами 9.2 Учет пассивных операций с ценными бумагами 10. Учет банковских инвестиций и источников их финансирования 11. Учет производственных запасов 12. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции 13. Учет финансовых вложений Введение Я проходила вторую производственную практику с 15 марта по 5 мая в ОАО «Имбанк». В процессе прохождения практики, я ознакомилась с организационной структурой предприятия, с применяемой в банке формой бухгалтерского учета, схемой бухгалтерского документооборота, с порядком проведения инвентаризации имущества и многим другим.
Подразделения Банка, принимающие участие в выполнении операций по кредитованию физических лиц, и их обязанности: кредитования; сопровождения кредитных операций; учета кредитных операций; юридическое; безопасности; подразделение, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание клиентов; при необходимости – подразделение рисков; подразделение, осуществляющее хранение ценностей; подразделение, выполняющее функции депозитария; а также подразделения, осуществляющее валютные и поторговые операции, операции с ценными бумагами и другие. 1. Обязанности сотрудника кредитующего подразделения Банка – кредитного работника при кредитовании физических лиц: консультирование по вопросам кредитования физических лиц и прием документов от Заемщика; рассмотрение документов Заемщика и подготовка заключения на Кредитный комитет Банка (или для принятия решения руководителем Банка); привлечение других подразделений Банка к рассмотрению документов Заемщика; осуществление предварительного контроля за соблюдением установленных сублимитов риска; направление в подразделение учета кредитных операций распоряжения о резервировании номера ссудного счета (после принятия решения кредитным комитетом
Для хронологического учета ведется журнал (журналы), который открывается ежегодно в разрезе операций. Остатки записей в журнале переносятся на следующий год . Порядковый номер регистрации векселя по журналу хронологического учета проставляется в реестре векселей, предоставленном векселедержателем. Этот номер также может проставляться на лицевой стороне векселя в верхнем углу механическим (штемпелем) или рукописным способом с указанием вида операции, например: "Учтен " ", "Принят в залог " и тому подобное. Кроме того, на иногородних векселях может проставляться надпись "Иногородний". Аналитический учет предназначен для отображения состояния и движения задолженности по векселям в разрезе предъявителей (заемщиков - относительно кредитных операций) и / или плательщиков по векселям. 6. Первичные документы и учетные регистры должны содержать данные, предусмотренные образцами форм, приведенными в дополнениях к этому Положению. 7. С целью защиты: - прав по векселям, которые находятся в собственности или в залоге банка; - прав клиентов по векселям, которые находятся во владении (пользовании, распоряжении) банка в связи с осуществлением соответствующих операций; банк должен контролировать соблюдение всех процедурных сроков, а именно: сроков предъявления к акцепту, платежу, протесту и тому ------------------ (1) О сроках предъявления к акцепту, платежу, протесту "Вестник фондового рынка" 3'99 "Опротестование векселей". ------------------ С этой целью может составляться специальная ведомость (по форме, которая устанавливается банком самостоятельно) срочных на каждый день векселей, по которым наступает срок совершения соответствующих действий.
Имущество ГУПов учитывается на балансе по источникам формирования. Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с особым порядком формирования имущества предприятия. Уставом ГУПа определяются основные источники формирования имущества, к которым относятся: • имущество, переданное по решению Министерства имущественных отношений РФ: а) как взнос в уставный капитал унитарного предприятия; б) на праве хозяйственного ведения; • имущество, приобретенное предприятием за счет прибыли, полученной в результате коммерческой деятельности и остающейся в распоряжении предприятия; • имущество, приобретенное предприятием за счет заемных средств, в том числе кредитов банков и других кредитных организаций; • имущество, приобретенное или созданное за счет средств, получаемых предприятием из бюджета на безвозвратной основе на капитальные вложения предприятия; • имущество, приобретенное или созданное за счет целевого бюджетного финансирования в виде трансфертов, дотаций; • средства, получаемые предприятием в виде бюджетных ссуд; • доходы, поступающие от участия предприятия в уставных капиталах других организаций; • доходы, получаемые от сдачи в аренду государственного имущества (до 01.01.01); • амортизационные отчисления; • добровольные взносы (пожертвования) юридических лиц.
Теоретические модели приобретают синтетические формы, что придает денежно-кредитной политике большую гибкость. Существенной особенностью денежного регулирования Центрального банка России была ориентация на принципы монетарной политики, в основе которой лежит метод монетарного таргетирования. Денежно-кредитная политика строилась на основе простых расчетов регрессионной зависимости между объемом денежной массы и темпами инфляции. Система таргетирования денежной массы как форма денежной политики центральных банков развитых стран оформилась лишь в 70-х гг. и использовалась в сложившихся рыночных экономиках, где доходность реального сектора не ниже, чем доходность финансового. Доходность финансового сектора ограничивалась с помощью жесткого государственного регулирования процентов по ссудам и депозитам, контроля над валютными операциями, ограничения или запрещения кредитных операций на фондовом рынке. Рефинансирование осуществлялось главным образом через учет и переучет векселей. Сложившиеся экономические пропорции позволяли выявить существование зависимости между темпами роста денежной массы, реального и номинального ВНП, определить функцию спроса на деньги и в этих условиях формировать денежную политику на основе "простого правила роста денежной массы".
Общий объем рублевых ресурсов банка вырос на 23,7%. Таким образом, увеличение объема привлеченных ресурсов произошло за счет ресурсов, размещенных на условиях "до востребования". 12.2. Проанализировать кредитные операции, их удельный вес в структуре банковских активов. Учет векселей. Формирование банковского портфеля. Экономическое обоснование применения методов формирования банковского портфеля в конкретном банке. Методы управления активами. Обосновать необходимость применения одного из методов управления активами. Более 1/3 всех активов составляют долгосрочные вложения, которые сформированы, главным образом, за счет основных средств банка (40,9% и 32,7% на начало и конец анализируемого периода). Удельный вес долгосрочных ссуд в общей структуре активов банка весьма незначителен и за анализируемый период уменьшился на 0,5%. Активы средней ликвидности составляют около 30% от общей суммы активов. Данная группа активов является вторым по величине источником банковских доходов (после доходов от осуществления забалансовых операция) и сформировала преимущественно за счет 2-х статей: краткосрочные ссуды предприятиям и ресурсы, проданные ОПЕРУ на срок (на эти статьи на конец анализируемого периода приходилось более 60% доходов банка по активным операциям).
Как справедливо отметил Л. Харрис: « существенное различие между запасом и потоком состоит в том, что последний не может быть измерен без учета соответствующего временного периода, тогда как первый может». Это требует, чтобы деятельность банков в интересах обеспечения ликвидности не ограничивалась оценкой взаимосоответствия по остаткам актива и пассива, но включала бы увязку их оборотов. Таким образом, банковские операции в действительности состоят главным образом в обеспечении оборота — наличного и безналичного — платежными средствами, либо в замещении денежного оборота кредитными операциями. Без такой деятельности нет банка. В России развитие практически всех элементов финансового рынка происходит при непосредственном участии коммерческих банков. Они аккумулировали значительные денежные ресурсы, показали умение высокими темпами осваивать новые для нашей страны финансовые операции. Формирование банковской системы России не закончено, оно находится в стадии создания и количественного роста банковских структур.
Согласно договору о страховании страховая организация принимает на себя риск невозврата ссуды и ответственность заемщика за непогашение ссуды. 7. Начисление, учет, оформление и взыскание процентов по ссудам. Просроченные ссуды. Банки начисляют проценты по активным (выданным ссудам) и пассивным (привлеченным депозитам) кредитным операциям. Порядок начисления, учета, оформления и взыскания процентов определен Положением о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков, утвержденным письмом Госбанка СССР № 338 от 22.01.91. При этом можно выделить некоторые основные правила начисления и учета процентов: - размер процентных ставок по активным и пассивным операциям, по рядок, период, сроки начисления процентов, порядок их "взыскания (зачисления на счета клиентов по пассивным операциям) определяются в договорах банка и клиента; - проценты начисляются в том периоде, к которому относятся, в размере и в сроки, предусмотренные договором, но не реже одного раза в квартал; - для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу счета; - при исчислении процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а в году - за 360.
Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций. Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу. Целью написания курсовой работы является изучение порядка организации и учета депозитных операций коммерческого банка. Исходя из данной целевой установки, в работе решается ряд задач: изучены теоретические аспекты осуществления депозитных операций; определен порядок учета операций по вкладам граждан и депозитам юридических лиц, механизм учета процентов по депозитным операциям; предложены меры по совершенствованию депозитных операций на примере ИМПЭКСБАНКа. ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ. 1.1. Классификация депозитных источников привлечения средств.
![]() | 978 63 62 |